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审计实习报告

时间:2021-08-18 11:15:32 审计 我要投稿

审计实习报告模板锦集10篇

  在日常生活和工作中,报告不再是罕见的东西,我们在写报告的时候要注意涵盖报告的基本要素。那么你真正懂得怎么写好报告吗?以下是小编精心整理的审计实习报告10篇,仅供参考,希望能够帮助到大家。

审计实习报告模板锦集10篇

审计实习报告 篇1

  为了更好的完成学校规定的实习计划,也为了锻炼自我和提高自我的实践操作潜力,而毕业实习作为大学里的最后一次时光机会,也是迈入社会前的最后一次演练,它是告别学生时代步入工作阶段的过渡,因此这次实习机会对我来说是十分重要的。

  本人从XX年2月8日开始在浙江天平会计师事务所实习,于XX年3月27日结束实习,返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招标代理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。在这50多天的实习过程中,和带队的CPA赵老师,助理张峰参与了15个单位的外勤工作和审计底稿的整理工作,获得了宝贵的实践经验。在实习过程中,我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际状况相结合,进而加强对会计、审计的理解,更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。下方我将按时光叙述在此期间的主要经历。

  在实习期间,我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家子公司(包括浙江运达风力发电工程有限公司,浙江新华机械制造有限公司,浙江机械设备进出口有限公司,浙江省机电设计院等子公司),康恩贝集团(包括浙江金华康恩贝生物制药有限公司,金华金康医药化工有限公司,杭州拜康医药有限公司以及康恩贝总部),杭州兴业园林环境工程有限公司,浙江恒丰投资有限公司等。每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会,因此我很认真对待项目部所分配的任务,按照执业规范的要求实施审计程序,在此期间,项目部的老师们给了我很好的指导作用,使我认识到在坚持独立,客观,公正原则的同时,加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以决定企业的财务是否贴合国家财经法规,财务人员素质高低等,使自我在审计过程中做到心中有底,同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。

  刚进天平所的第一天,就在所里翻阅了历年的审计工作底稿,熟悉相关的审计业务流程,明确年报审计的目的,大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧之后第二天就和我们业务部带队的CPA赵老师,助理张峰去了位于德清的浙江运达风力发电工程有限公司。该公司是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售,兼营风场规划、科研和风场设计等技术咨询业务为主的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金,有了第一天翻阅历年工作底稿打底,做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。但是随着后面几次的实践,也做的越来越熟练了。盘点现金不仅仅要点清楚现金的具体金额,而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西,类似白条,金条,及其他私人物品等,然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额,再与审计基准日现金的账面余额相核对,确定现金账实是否相符。而银行存款的状况则要复杂一些,而且也是涉及货币资金安全的最重要的一个环节。首先一家有必须规模的企业必须会在不一样的银行开立不一样的几个账户,而每个账户都有余额,有些做进出口生意的还会开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符,如果不符,不符的话要看未达帐,检查每一笔未达帐的资料和构成的原因,未达帐是否及时清理,有没有长期挂账的未达帐等。还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银行存款金额的正确性。而比较特殊的是有些企业上年有余额,而本年则销户了,在需要出具相应的银行销户证明的复印件(外勤最主要是就是搜集审计证据,这也算其中之一)。而对于有些活期存款和保证金用户的则需要在其他货币资金中列示了,一般的企业在这方面的业务都不太会很大,因此查清楚还是比较容易的。其次还需要对外币业务进行汇兑损益的调整,天平所此刻对美圆的汇率都是8。0702,因此我们都是在这个基础上进行汇兑损益的调整。在确认时做一笔调整分录,借:财务费用——汇兑损益贷:银行存款/往来款。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块,尽管看起来很简单抄些附件中发票,银行转帐支票。但是真正想找出问题,透过测试是最容易发现的。简单的工作越不能马虎,这也是审计的特点之一。

  从德清回来,休整了几日后,又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限公司,这是家以主营园林绿化设计和施工、市政配套工程,兼营苗木和草坪的培育和养护的公司。所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的。照例做了货币资金,长期、短期借款等科目,进一步巩固了这几个科目的审计流程和就应注意的事项。

  过了几日,又和带队的CPA赵老师,助理张峰去了金华,这次的任务是康恩贝集团在浙中的最大的子公司--浙江金华康恩贝生物制药有限公司(后面简称金华康恩贝)。金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快,业绩在金华地区的也是数一数二的,从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了。对于新手的我来说当然是马虎不得的,需要仔细仔细再仔细,这也是带队CPA赵老师给我的要求。货币资金按惯例还是属于我的,而在盘点现金时则出了点岔子,盘点了几次实际金额和账面上还是相差一个整数。之后又仔细的翻阅了日记账,果然出纳在XX年2月底就应发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了,但是未在其账面上反映出来。这明显是不贴合权责发生制的,带队CPA赵老师经审核认为这块是最后是需要披露出来的。在做待摊费用的凭证测试的时候,又发现好几笔600多万的待摊费用的明细居然列支了会务费,住宿费。按道理这么大金额的费用是绝对不能放在待摊费用的,既不贴合会计上的客观性原则,也不贴合做账的合理性,明显是为了某些特殊的目的而故意这样做的。之后经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟通协调,才把这么大笔的金额调进管理费用,当然也少不了必要的披露。而在做长期、短期借款这个科目的时候发现有两笔银行短

  期借款,银行12月20日结息,虽然该付的利息都付了,但是12月20日至12月31日的利息都没有计提,金额虽然不大,也就几千块钱左右,但是还是要调整,借:财务费用贷:应付利息。还有值得探讨的一点是,他们把工会经费和职工教育经费放在应付福利费科目里,按会计准则这两项就应放其他应付款科目。工资也是一个月发好几次,康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名都能够签到手发酸。不仅仅如此,金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目,等于是变相地提高工资,本来交个调税是为了调整收入差距的,本着收入高的人多交税,收入低的人少交或不交税的原则。它这么一来,收入高的人工资提高得更多,收入低的人工资提高得更少或根本没有,收入差距越发大,肯定是违反税法规定的。由于企业规模太大,加之做账的不合理,在很多细小的地方都需要调整,尽管有些的金额也不大,但是本着独立,客观,公正的原则,该调的地方还是要调。

  从金华回来,没有做任何的休息,就进驻了求是专修学院,是一家由中国民主同盟浙江省委员会创办,经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校。而它又和一般的学校的性质上有区别,所以它适用的会计准则也是特殊的。翻阅了资产负债表后发现虽然科目不是很多,但是都是事业单位的科目类别。其占资产负债表最大的比重就是事业支出了,但就是这个事业支出他们的财务做的账很模糊,对于有些大额的现金的支出,完全没有任何附件证明,而在其账面上却列支出来,账实不符,是我们审计工作中最为注意的一块。而且在事业支出--学杂费中账面上的金额和实际我们累加凭证附件中的金额有差异,那中间是那块差额去哪里了呢?是不是有人在其中做了手脚,最后索性带队CPA赵老师说,对于这样的单位我们所肯定要出具不保留的报告的,因为风险实在是太大,里面的账务处理很多都已经违犯了国家相关的财经法规。如果出具保留的报告,万一审计署查下来,所里和他本人都吃不了兜着走。对于事务所来说,只要在遵循国家财经法规的基础上,做适当的调整也是贴合常理的,务必的。但是一旦突破了这层禁区,对双方都没什么好处的。看起来作为一名审计人员也需要很好的了解国家经济法规和把握住审计风险,这也算审计潜力之一。

  进入3月中旬,进驻了康恩贝集团的杭州总部,由于需要对康恩贝集团做合并报表,所以需要做的工作很多,由于在其集团内部的往来实在是太多,我们需要一笔一笔的分出来,然后对于相同的还需要调账。但是集团是会计制度就是执行的很完备,光从做账的凭证上就很清楚的反映出来,条理比金华的子公司清晰多了,但是,在测试其的存货时候发现其的暂估有很多,做的也很规范,就是入库时,借:库存商品借:应交税金贷:应付账款,等销货方开来发票时,先将暂估金额冲回,再按发票金额做一笔。但是我发现,存货入库时光和销货方开来发票的时光往往相差一个月甚至两个月这么久,问了之后才明白,销售方为了少交增值税才这么做的,因为一开发票,就要计算销项税额,如果这个月能够抵扣的进项税额较少,就尽量延迟到下个月或以后开发票;如果下个月进项税额较多,就开发票也没有关系了,虽然从总量上来说是一样的,但是运营资金对于企业来说是极为重要的,交了税了,运营资金就会少一部分。在做主营业务成本的科目时,发现XX年的成本比XX年增长了10%,但是其主营业务收入只增长了4%,直接导致了税前净利是负数,试想下,那么大的一家集团辛幸苦苦做了一年,结果利润总额是个负数,现实吗?之后经CPA赵老师和对方的财

  务总兼的沟通,原先其为了避税,故将很大一块新增的固定资产的净额进了成本,所以导致了主营业务成本的巨增,这样肯定是通但是的,CPA赵老师之后说像这种状况严重点的说法就是国有资产流失了,因为集团实际产生的大笔利润,有很大一部分都是国有资产,如果就像这样被他们财务做账隐藏起来了,是肯定需要调整+披露出来的。

  到了3月23日以后的几天里都呆在所里打审计报告的附注,表面看起来这是项没有难度的工作,但实际上也容不得半点马虎,因为输错一个数据就可能导致整篇报告的失真,这是绝对不允许的。由于是需要在EXCEL的表之间进行钩稽关系的操作,同时也强化了EXCEL的潜力。也算收获之一吧!

  经过这段时光的实务锻炼,我从刚开始的无从下手到此刻的操作的基本了解,并慢慢构成了自我的审计思路。审计是一项实践性很强的工作,其职业操守决定了不能存在任何蒙混过关的侥幸心理,这需要过硬的专业知识作为后盾。审计工作并不仅仅仅是核对、摘抄数字,在不了解被审计公司的行业背景、业务流程及同行业可比公司的基本状况下,审计工作的质量很难保证,审计程序很容易流于形式。这就需要多请教CPA老师们,多向被审计单位员工了解状况,在平时多注意相关信息

  以上是我在实习期间的总结和感悟。在今后的学习工作中,我将更努力地学习专业理论文化知识,以充实自我,提高自我,实现自我的目标。

 

审计实习报告 篇2

  在某某公司的日子也是我大学里生活很充实的日子,每天挤公交车到北京路,吃早餐开始进公司上班,工作吃饭休息工作下班,生活很有规律。它检验了我在三年来的理论知识,同时也让我接触了社会的各种情况,学会了怎么分析社会的很多情况,让我更快的融入社会,适应社会起了很大的触进作用。

  实习的心态

  实习本来就是大学里边必须经历一个阶段,但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要,首先我们要面对的真实的社会,工作是辛苦的,其次是我们的工资很低,且在不同事务所待遇不同,尽管做了同样的工作甚至更累,但却拿更低的工资。所以我们必须抱着一种学习的心态,公司赚钱,我们学东西。再加上社会本来就那样,劳动与报酬并不一定是平等公平的,只有认识到这点,才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成任务。

  实习的人际关系

  在实习期间,懂得与人相处,是我们的一大主题,这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任,赢得别人的好关系。首先一个诚信,诚信是一个永恒的主题,当一个人在公司失去别人的信任的时候,他做什么事都难,公司的注册会计师不会给他安排事做也不会教他什么,更多的是在那里无聊,甚至被人辞掉。其次就是语言,人与人之间更多的需要沟通,只有沟通才能把彼此的信息的传递。例如,当你想问注册会计师一个问题,“我觉得问题的应该这样,你怎么觉得?”和“这个问题我想得很不清楚,请问你能给解释下么?”效果是不同的,因为注册会计师很多觉得他们很权威,所以你实习生更多应该以请教的态度去和他沟通。不过话说回来,在外边做事,太客气了反而会让人觉得很陌生,最主要是要把握一个度。

  同时,同行之间沟通尤其重要,许多东西都是你学一点,他学一点,在休息时间你说一句,他说一句,我说一句,大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是,千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始,就和公司的某些人搞得很好,象哥们似的,由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事,这时候千万注意,不要把自己往里边搀和。

  实习的内容简述

  在实习期间,我很幸运,跟了一个从业有10多年经验的注册会计师,在他身上学到了很多东西,有一些确实是在学校里学不到的,就是一种对事业的专注和勤奋的精神。我在几个月的实习中,接触了将近100个大小的公司,有国有的,合伙的,私营的,以及外资企业,基本上各种性质的企业都能接触到。由于1月份到4月份是我国企业所得税清缴期,所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴。当然由于企业的各种不同需要,譬如工商年检,增资减资,或者其他目的,我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。同时,由于我们还做代理记帐,当然做帐到出报表,我们都能接触到。

  首先,谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广,审计的重点很多都是放在利润表。收入是否确认正确,成本费用是否多记。有几个值得关注的是,工资福利费、社保、工费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公司的个人电话费(经理和部长级之别)、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备。同时,在做这些审计的底稿时,税金(包括流转税和其他各种地方税等)计算是否正确,是否有异地交税的情况。至于具体怎么审计,我觉得我们还是认真的查找各个科目及项目之间的钩稽关系,还有原始凭证为主。例如,应付工资审计,我们要看计提的工资和进费用的工资是否相同,是否有工资单,还有支付工资和计提是否相同,如果不同,为什么,一步一步的查;税金中城建税和教育费附加时候是按流转税的7%(番禺5%)和3%来计提缴交。

  同时,由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分,再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同,所以,所得税汇算清缴的具体审计也就不同。但找钩稽关系,以原始凭证为主我觉得是不变的,在这次实习中,我们审计过一家工程公司,一次审计发现了里边有30多万的白条单(有收据没有发票),再加其他项目的调增,一下子调增应纳所得额100多万。所以万变不离其宗,一切都是原始凭证为主,没有合理正确的原始凭证什么都不用说。

审计实习报告 篇3

  前言

  实习是每一个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,即开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。

  自从走进大学校园,开始接触会计专业,我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇,也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中,通过进一步的认识,更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。

  会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生,为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘,最后顺利进入该事务所。

  社会与校园是不同的两个世界,也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会,我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社会的第一步。

  1.概 述

  1.1 实习目的

  会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管理活动的重要组成部分。

  会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年,可以说对会计已经是耳目能熟了,所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下,认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能真正掌握这门知识。因此,我作为一名会计专业的学生,就必须亲自动手去做,去实践。只有这样才能真正了解会计究竟是做什么的。

  作为学习了这么长时间会计的我们,可以说对会计基本上耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握了。但通过实践了解到,这么似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到实际上应用,那我们也是无从下手,一窍不通。以前,我总以为自己的会计理论知识还算扎实,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢就行了。现在才发现,会计其实讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践,其他一切都为零!会计就是在实际中学会做账。

  在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,编制记账凭证、登录总账等。其二,会计的每一笔账务都是有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性。其三,在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序、步骤都的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

  1.2实习单位情况

  1.2.1公司简介

  XX会计师事务有限公司,是由湖北省财政厅批准,具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立,公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发[20xx]26号。会计师事务执业证书编号为42000XXX,营业执照号码为4201002180XXX号,司法鉴定许可证号:420007XXX。公司现有员工35人,具有注册会计师资格的有17人,其中:高级会计师2人,同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。

  公司全体员工精诚团结、积极勤奋,是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神,坚持公正廉明、精确高效的执业操守,为客户提供全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制,下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

  公司的服务项目类型有:注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;非盈利机构报表审计。经济责任审计;离任审计;企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计;;高新技术企业认定专项审计;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;经济案件鉴定;内部控制制度设计等其他专项审计。

  公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨;以市场为先导、用户需求为中心,不断提高客户满意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速发展的最佳原动力。

  公司还建立了一个包括中南财经政法大学、武汉科技大学、武汉理工大学、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络,竭诚为社会提供权威性咨询服务。

  1.2.2公司业务介绍

  财务审计业务:注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;经济责任审计;企业清产核资;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;及其他各类专题专项审计等。

  司法鉴定业务:接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的委托,办理各类涉案经济事项的价值鉴定,如经济案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。

  管理咨询:为企业提供财务、税务、内部控制制度等管理咨询,提供并购重组方案,包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案,为企业商务洽谈、项目投资提供咨询与可行性论证等。

  1.2.3公司组织框架

  刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本情况进行了介绍,这是我对会计师事务所有了最初的认识,它是依法承担注册会计师业务的中介服务机构,它是社会经济活动的监督者,是企业经营管理行为的评价者,是企业财务状况和经济成果的见证者,是投资人利益的维护者。同时,经理还对事务所的组织结构作了简单的概述,主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

  其中财务审计部作为事务所的核心部门,主要是办理各项相关的审计业务按照相关工作要求,开展上级下达审计项目的具体实施工作。落实审计项目的整改追踪,向相关管理部门移送审计发现问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训,不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。

  人力资源部全面负责公司各部门人员招聘工作,具体表现为组织实施参与选拔和录用;维护培训渠道和培训资源,关注外部培训等业内活动,组织员工学习;拟订劳动关系管理制度,劳动合同的文本、签订与解除;按照公司规定办理员工的入职、转正、离职手续;负责公司组织架构和岗位设置的管理和维护,并适时提出合理的调整建议;建立企业人才简历库等。

  财务部主要负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。负责会计核算,正确、及时、完整地记账、算账、报账,全面反映给企业领导,及时提供真实的会计核算资料。加强财务管理,分月、季、年编制和执行财务计划。负责组织全企业的经济核算工作,组织编制和审核会计、统计报表,并向上级财务部门负责报告工作,按上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。

  2.岗前培训

  2.1培训目标

  岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司情况、了解审计业务程序,便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。

  2.2培训内容

  2.2.1学习审计业务的流程

  1、准备阶段

  首先安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。 审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时须准备的资料。 由被审计单位事先提供有关资料。制定审计工作方案,并由负责人分配任务。

  2、实施阶段

  召开审计准备会议,明确审计意图,与被审计单位管理层,财务人员及其它相关人员沟通,了解企业总体环境及内部控制情况。检查评价讨论公司内部控制制度,确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序。 通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

  查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行审计。对有问题的科目,可查阅公司明细账,原始凭证,并要求公司提供有关证明文件等。

  按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进一步核查的问题应及时调查、取证。 对于需要获得完整,适当的审计证据以得出审计结论的科目,进行现场盘点,向相关业务单位及银行,国家机关函证,根据实质性程序的情况对相关认定进行评估。审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。

  3、审计报告阶段

  ①、分析、整理、复核审计工作底稿。 由于分配审计客户一般都是账比较简单的,所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。

  ②、撰写审计报告初稿,并提交讨论审核后定稿。

  ③、审计报告初稿送被审计单位征求意见,被审计单位有异议的即时告诉审计单位。所里初稿定了时,要就初稿内容征求被审单位意见,如果被审单位有意见时,双方即时协调。

  ④、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清,经讨论后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位意见,对审计底稿进行再一次审查。

  ⑤、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告,同时报所领导审批,并送达被审计单位,由被审计单位签收。

  ⑥、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

  ⑦、在审计项目终结后,归纳整理好有关项目的档案资料,移交档案室统一归档管理。 审计结束,则所有资料归档案室统一管理。

  2.2.2审计工作底稿专题培训

  审计底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程,也反映整个审计过程。

  审计工作底稿的作用:注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。提供充分、适当的记录,审计报告编制的基础,对未来的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组计划和实施审计工作;便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。

  2、使用的行业规范

  《独立审计具体准则第6号-审计工作底稿》

  《独立审计具体准则第1号-年度会计报表审计》

  注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项,记录于审计工作底稿。 ——《独立审计基本准则》第十五条

  审计工作底稿,是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 ——《独立审计具体准则第6号》第二条

  3、审计工作底稿的种类

  ①、综合类工作底稿:注册会计师在审计计划和审计报告阶段,为规划、控制和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿。

  ②、业务类工作底稿:注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。

  ③、备查类工作底稿:注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。

  4、审计工作底稿的基本内容

  被审计单位名称

  审计项目名称

  会计期间或截止日

  审计过程记录

  审计标识

  审计结论

  索引号及页次

  编制者姓名及编制日期

  复核者姓名及复核日期

  其他应说明事项

  5、审计工作底稿的勾稽关系

  各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系,通过核对被审计单位报表、帐簿及凭证过入;

  各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系,通过交叉索引及备注说明等形式反映;

  各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系,通过审计差异调整表和试算平衡表反映。

  6、审计工作底稿的三级复核

  项目经理(或项目负责人)--详细复核,对业务助理人员形成的底稿逐页复核;部门经理(或签字注册会计师)--一般复核,对重要会计帐项、重要审计程序、审计调整事项复核;主任会计师(或合伙人)--重点复核。

  2.3培训小结

  这次的岗前培训,虽然培训的时间并不是很长,但是对于我们这些刚步入工作岗们的学生来说,确实是收益蛮大,从本次的培训中我学到了很多有关审计的知识。

  在学习中,经理的一席话,让我们深思。好高骛远是我们这一代人的通病,总以为大学毕业应该找一个好的单位,干一份体面的工作。可现实的残酷很快让我们的梦想破灭了。回头看看我所经历的路,才知道脚踏实地才是真。一步一个脚印才能走向成功。

  因此真正静下心来,从小事做起。一件一件抓落实,一项一项抓成效,干一件成一件,积小胜为大胜,养成脚踏实地、埋头苦干的好习惯。办公室的工作千头万绪,任务杂。不仅要一丝不苟地对待,更要突出重点,抓住关键,从大处着眼,从细处着力,尤其对于我们会计工作人员,更要细心、仔细。做好工作更要尽心尽力、尽职尽责,严格要求,主动适应工作的需要。

  3.实习内容

  3.1开始阶段

  刚进入公司,由于之前没有接触过会计和审计相关的业务,经过初步的培训之后经理给我安排的第一项任务就是学习以前年度的工作底稿。这时我才发现,原来审计并不是一个笼统的概念,它还可细分为很多种,如年度审计、专项审计、外审、汇审等等,其中最普遍的自然是年度审计。

  虽然审计种类不同,但其底稿的格式都大同小异,首先是封面,接着是索引,然后是总体的审计计划,最后是具体业务的审计。前三项的内容都基本相似,所以价值最大的就是具体业务审计部分了。这部分是审计工作的精髓,凝聚了审计工作的过程。它都会按照财务报表的各个科目的顺序一个一个排下来,资产、负债、所有者权益,然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。当时就很疑惑,是否每一个会计科目都需要审计呢?后来通过经理的指点得知并不是每一个会计科目都有审定的必要,只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。

  在学习了几天的工作底稿之后,协助文档整理工作,整理上半年审计、验资等业务工作底稿,在整理的同时观察底稿的构成、具体审计程序及业务所需资料内容。虽然没有实际接触年报审计工作,但在文档整理时,也翻阅了许多工作底稿,对底稿的构成,审计等业务程序的控制,实施所有审计程序的过程中所需资料的内容等有了具体了解,另外观察了分析程序的步骤,对于横向纵向数据分析有了一定了解。

  3.2参与年报审计工作

  3.2.1项目简介

  年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托,按独立审计准则的要求,对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计,获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。

  在经过公司的培训和学习以前年度的审计底稿之后,我迎接来了我的第一个审计项目。中国农业发展银行湖北省分行委托的年度报表审计,我们小组由一个注册会计师带领四个助理人员,进行天门地区的年报审计项目,这次分配的一共有25家单位。

  3.2.2现场审计工作

  在与中国农业发展银行天门市支行的相关负责人员联系好之后我们去天门进行现场审计。在与天门农业发展银行商量事宜之后,由于需要审计的单位比较多,时间比较紧,我们决定先进行现场的抽取工作,再来出具审计报告和编写审计底稿。

  第一次去的公司是天门某棉花集团公司,其中我们所要收集对方提供的一些基本资料包括:公司简介、章程、财务管理制度、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业许可证、土地证、房产证、行车证、企业基本情况调查表、会计政策调查表、内部控制表、存货盘点问答表等以及本年度的会计报表、总账、科目余额表、现金盘点表、银行对账单借款合同增值税纳税申报表及税率最近一期验资报告、20xx年审计报告、固定资产明细表、20xx年底存货盘点表等等。这些资料都是在出具审计报告之时所要进行参考的。

  我所分配的主要工作是查看负债类的试算平衡表和抽查凭证。以前都没有做过相关业务,感觉当时学习的审计工作底稿都忘了,都不知道怎么入手了。于是虚心请教同事,她们耐心的解答我才明白了一些具体的流程。我先对照上期的审计报告和20xx年末的资产负债表看哪些科目有没有发生变化,对于变化的科目我们先做个标记,再按发生的科目余额填列到审计底稿上去,我们需要填写审计程序表、余额表、检查表等,审定表再根据出具具体的审计报告来填写。其中审计底稿一些都是设定好公式的,数据一输入结果就出来了。

  盘点是审计工作中一项很重要的内容。主要包括现金盘点和存货盘点。现金盘点一般都比较简单,我们一般选择在一天工作开始或结束时,由公司的出纳进行盘点,财务总监和审计人员进行监督,并填写现金盘点表。我们当盘点日和审计截止日都不一致的这时候需要进行倒推,达到与账面值一致。

  我们对于企业的银行存款情况我们需要查看它的银行存款明细账,还要查看银行对账单,对于不相符的账户还需要填写银行存款余额调节表。对于一些金额较大的账户还需填写银行询证函,看单位的银行存款否属实。

  第一次存货盘点去的是在天门的一家棉花集团的子公司里,它主要生产皮棉、纺纱等。刚开始的时候根本

  盘点自己需要做些什么,后来有请教了一下同事,先让单位的会计给我们导出公司的存货相关情况,我们在根据具体的进销情况进行盘点,好在我盘点的那组是产成品,数量上比较容易判断,其中在盘点的时候还是能够发现实际存货余盘点数目有相差,同时也很高兴自己学会了新的一样东西。

  询证函通常作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被广泛用于审计实践中。通常情况下,企业收到要求确认债权债务的询证函,财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认,如果数额一致,则予以盖章确认,如果数额不一致,即进行说明并盖章。所以在事务所在审计的时候为了证实单位的应收、应付及预收预付等情况我们需要填写往来询证函,我们填写好的询证函需记录它的编号,交由被审计单位发给询证的单位或者个人到时候再转交到事务所,往来询证函的回函情况还会对审计结果产生影响。

  在审计的时候,最关注的就是企业的贷款情况,上一年度的借贷情况,这是关乎企业的资金流及公司运转情况和还贷情况。所以我们要收集企业上年度的借款合同,审查贷款种类、性质的填写是否准确,有无填写不明或漏填情况;借款用途是否正确,有无填写错误或用途不明以及无用途的情况;借款金额大小写是否一致,是否规范;借款利率是否符合国家利率政策,借款起止期限是否符合该项借款规定的限期,有无超过规定限期或期限不清楚的情况;借款合同是否明确借款单位还本付息的资金来源与偿还方式,有无还款来源违反规定的情况;保证人是否确定,保证人以及第三方保证人是否具备保证资格;借款抵押资财手续是否合法完备,债务追索权是否成立;违约责任的规定是否符合国家政策和有关规定;借款方、保证方的法定代表签章以及单位公章是否齐全。我们所审计的一些单位大多数都有五百万至一亿以上的短期借款情况,所以我们还必须核实明细账与总账是否相识,检查借款凭证是否完整。我们所审计的一些单位的贷款情况都是抵押贷款,以房屋土地等固定资产或者是相关存货进行抵押,还款情况都很好,按照合同的规定在约定时间之前偿还贷款。

  纳税是一个重要的环节,几乎每个企业都需要缴税的,我们也需要审查各单位的应缴税费的缴纳情况,我们所审计的大多数是粮棉油企业,国家有优惠政策,很多都是免征或者是减免的,在税务部门都开具了相关的证明。在审计到一些单位时,会看到它的应交税金期末余额为负数,于是就有些不明白了,还是请教同事他说到:应交税金如果出现负数也就是借方余额,就是表示你的进项大,可作为留抵,留在账上就行,报表以负号表示。如果进项材料未认证,那就应该是销项大了,销项大是贷方余额应该交税的。但是在检查凭证时发现一些单位缴纳所得税是很规范,并没有按照25%计提。问明情况之后原来是企业与税务局协商好了定额缴纳一些。

  在抽查凭证的时候,看着那堆积如山的凭证,根本不知从哪儿下手,因为当时甚至还不知道“抽凭”到底需要干什么工作。我后来向助理请教,他也很耐心的教我怎么做,主要是对资产负债表和损益表上的会计科目抽查一些当年的记账发生金额较大的凭证,尤其是凭证后面的附件,有无白条底库等都需要一一注明。虽然这是一项很简单的工作,但是经过实际操作发现,这也还是很有技巧和收获的,对于应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应收款等往来账项要尽量多抽一些,而且主要抽取大金额的;财务费用的金额一般金额较小,主要是手续费和存贷款利息;管理费用一般会有很多二级明细,最好每个明细都要抽到。在抽查凭证的时候,经理还说道在你抽查凭证的时候也是一个学习的过程,因为能够接触到这些最原始的记账凭证,可以学习别人是怎么做的记账凭证。

  3.2.3出具报告阶段

  从现场审计回来之后需要对从企业收集到的资料进行整理,由于我们的的时间有限,审计的单位都急着要用报告,我们要抓紧编写审计报告。我们小组的同事就教我怎样来编写审计报告,参考了以前的报告,审计报告由审计报告、报表附注和会计报表三个部分组成。会计报表我们需要把们从单位收集的报表的数据填写上去,包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。其中现金流量表还很不好编写,当时很多都编写错了,我们的项目经理又给我们开了个小小的培训课,让我们学习是如何编写现金流量表的。

  编写审计报告的时候我们参照以前的模版进行修改,相关的报告文号及一些基本内容和出具的审计意见。在编写报表附注的时候我们需要对照上年度审计报告和企业的基本资料。财务报表主要项目注释虽然是很简单的工作,但是由于繁琐,还是很需要耐心和细心的,不然会很容易出错,我们需要对照它的报表和科目余额明细进行填写。我们编写出来的报告之后交给小组成员检查,再交给项目经理进行审核,有时候会有很大的改变,对于没有按照规定的补提折旧、重分类调整等等,经过项目经理审核之后再交由部门经理进行审核,一份审计报告从编写到正式审核通过也需要很长的时间,那段时间审计报告都积压着,而且审核的每个科目都很细,比如固定资产增加或者减少的原始凭证是否齐全,长期股权投资的资料是否提交等等,一个报告的微小错误之处部门经理都能检查出来,报告在审核之时都需要签字,这就是所谓的三级复核。三级复核之后差不多这份报告算是通过了。

  打印好审核通过的审计报告进行装订,每个事务所都有自己特定的封面,装订好的报告还需要盖上单位公章和注册会计师的公章并且注册会计师还要签字,这样才能够具有法律意义。而且在公司营业执照、职业资格证书和注册会计师职业资格证书加盖“复印无效”的公章,在审计报告还盖上公司的隙缝章,在报告上还注明本报告仅供农业发展银行了解被审计单位20xx年经营及财务情况时使用。因使用不当造成的后果,与本公司及签字注册会计师无关。这一系列的措施都体现了注册会计师严谨的执业准则。

  因为出具的报告很多,经过盖章签字的审计报告我们还需要送交给中国农业发展银行天门市支行,等待对方签收我们的审计报告之后我们的第一项任务算是完成了。

  3.2.4整理审计底稿

  审计工作的很大一部分就是需要填写工作底稿。这就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初现场审计时候我们所填写了一些审计底稿。现在我们需要根据每个会计科目的审定表上需要填写年初数(也就是上年审计报告的年末数)和已审定数(出具报告的年末数),已审定数是和被审计单位提供给我们的财务报表上的数字相同的,如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。填写了审定表之后还有抽查表,这就需要填写我们从被审计单位的账簿中抽出一定数量的凭证,再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确,记账凭证后附有的原始凭证这些都是需要最终记录在工作底稿中。

  编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函,最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整,内容完整,各费用的明细应填列清楚,调整事项说明要简单明了且要有充分的证据,各科目的数据要与报告财务报表一致,截止替代测试应附有相关的凭证单据。出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿中,如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。

  电子版的审计底稿填写之后需要打印出来再与收集好的资料进行整理归档,审计底稿的装订顺序有也有要求的,底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致,该复印的资料应复印附在底稿后(如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、固定资产购入发票、工资表、折旧表等)底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应,有分析说明的要适当解析说明。

  在整理审计档案时,事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。我们的完成的审计底稿经过相关部门人员进行签收之后,需要进行长期保管,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。为了维护被审计单位及相关单位的利益,事务所对审计工作底稿中涉及的商业秘密保密,建立健全审计工作底稿保密制度。

  4.实习总结

  4.1实习心得

  紧张而有序的实习工作结束了,在此次实习过程中我收获不菲。能够有幸在湖北中德秦会计师事务所实习,真的十分开心,也十分珍惜这次难得的机会。在这里我自己仿佛也变了一个人一样,学会了很多东西,成熟了不少。所以我很感到庆幸,自己能够接触审计行业也可以跟着注册会计师学习。

  此次实习使我明白事务所工作的主要职责范围,机构组成,学到了一些必备的办公室事物处理方法,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习,我深有感触,它不仅培养了我的实际动手能力,增加了实际的操作经验,丰富了我的会计知识,缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离,对实际的财务工作也有了一个新的开始。

  对于这次实习,同样存在着一些不足之处。一是没有充分的利用好实习时间,在这短短的时间里没有对事务所所有业务都去一一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没有去接触更多业务类型;二是对于课本学习内容有所生疏,以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外,在实习工作过程中,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业也是这次实习的遗憾之处。

  一路走过,有过心酸,有过疲惫,有过累,虽然那个时候经常加班,但我从未感觉到痛苦。我始终都相信,当一个人真正热爱一件事情并为之奋斗时,不管有多艰辛多困难,他的心里都会很美,虽然有时会累,但绝对不会痛苦。我明白,今后的工作还会遇到许多新的东西,这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此,我坚信:只要我用心去发掘,勇敢地去尝试,一定会能更大的收获和启发的。

  我是十分热爱审计这一行业的,我们的项目经理刘老师也经常问问我和理想和人生之路。也得到很多刘老师的指导,我进一步调整了自我并对自己的未来作出规划。一切都是那么水到渠成,是刘老师教会了我一个人要脚踏实地好好做好每一件小事。从当初我抱着一颗必做审计的决心到现在更加坚定要做审计;从当初的毛头小伙子到现在的稍微懂点人事;从当初的莽撞少年到现在的略晓礼仪;从满腔热血到现在仍然充满激情。这几个月可谓是我至今为止的人生中收获最大的时候。

  刘老师一直说我们是合作关系,其实我发自肺腑的感觉是您是提携我,我并没有什么资本可以拿出来和您合作。我一直就是把自己当成一个学生去看待去做每一件事情。无论走到哪里,我都会记得刘老师对我的培养,您是我第一个师傅,是把我带进审计行业的启蒙老师,您对我说过的话我一辈子都无法忘怀。我也相信,刘老师的业务会越做越好,定能在审计界取得更大的进步。我也定会一直沿着自己的梦想道路执着地走下去,凭借自己的努力不断进步。脚踏实地,一步一步不断向梦想迈进,不辜负您的期望。

  4.2致谢

  在本毕业设计报告即将完成之际,我想对所有曾经给过我帮助和支持的人们表示衷心的感谢。首先要感谢的是养育我的父母,他们给了我无私的爱,我深知他们为我求学和生活所付出的巨大的牺牲和努力,至今我一直无以为报,在这里仅表达我对他们的深深地思念和感恩。

  老师严谨的学风,渊博的学识,谦逊的为人,丰富的实践经验,高瞻远瞩、敏锐的科学眼光,将是我永远学习的楷模;老师乐观、正直、朴实的生活态度,令我深深敬佩。老师的谆谆教诲,将使我终生受益。在此,谨致以衷心的感谢和崇高的敬意。

  我还要深深感谢给予我很多关心和帮助的同学们,三年的学习生活使我们结下了深厚的友谊。他们是我学习、工作和生活上的伙伴,也是面对困难和挑战时的战友。在毕业之际,我衷心的希望同学和朋友们在以后的生道路上也深深相信在未来的日子理我们将一路携手前行,会有很多的碰撞和交流,我们将始终记得我们曾在长江工程职业技术学院同窗学习,这将是我克服困难、不断前行的动力。

  还要感谢实习单位的给我提供这次实习机会,在这里我充分理解实践与理论知识结合的重要性。我在公司指导老师的热心指导下,积极参与公司的相关工作,注意把书本上学到的审计理论知识对照实际工作中去,在大学期间我学到的知识是朦胧的,从亲身体验,通过四个多月的实习使我身心得到锻炼,在职场我们要拿出百分之百的精神气,全身心投入工作,我会在职场道路上一直不断的努力走下去,创造一个美好的明天,再次感谢实习单位领导老师们对我的栽培。

  在此实习报告撰写过程中,也要特别感谢我的指导老师潘老师的指导与督促,同时感谢她的谅解与包容。求学历程是艰苦的,但又是快乐的。感谢我的辅导员朱老师,感谢他在这将近三年中为我们全班所做的一切,她不求回报,无私奉献的精神很让我感动,再次向他表示由衷的感谢。

审计实习报告 篇4

  一,实习目的

  专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力。

  二,实习任务

  本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:

  1、调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。

  2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

  3、分析新野审计局信息化的经验及出现的问题。

  三,实习内容

  1、实习背景

  21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习。

  本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。

  2、实习单位介绍

  新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人。新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关。平时业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计。

  3、实习单位信息化现状介绍

  一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员。要实现审计信息化,则必须三方面均达到网络审计的要求。因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状。

  1、硬件条件

  财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》。其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到20xx年,力争达到有40%~60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10%~30%。到20xx年,力争80%在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了。另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走。

  针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环境,但是硬件较落后,网络也只是简单的局域网联入互联网,防火墙和其他的配套设施并没有建立起来。

  2、软件条件

  (1)网络财务软件及应用

  早在20xx年我国主要的财务软及生产商:如北京用友,安易,山东浪潮通用,成都金算盘,深圳金蝶等公司的财务软件

  来看,大多数具有一定的远程数据处理与传输的功能,都推出了自己的网络财务软件。最近五年由于互联网技术应用的普及,中国财务及企业管理软件企业纷纷"触网",从产品,服务,运营等方面全面向互联网和电子商务应用转型。中国财务及企业管理软件进入新的发展阶段。但是这些新的网络财务软件的推出时间大都在20xx—20xx年之间,所以在社会中使用的面还不太大,同时这些网络财务软件覆盖的核算领域还不太广。总体上而言我国的会计电化软件还是比较理想的,与国际先进水平差距也不太大。但是要达到审计信息化所要求的网络财务软件的水平,由于我国网络发展相对于国际先进水平的落后,仍然有很大的差距。

  也还有一些小的财务软件开发公司开发的小规模的实用的财务软件也的相当的多。我的实习单位采用的正是这样的软件。但即使是这样小规模的低成本的软件的使用依然不很成熟。

  我国关于财务软件的设计,评审等方面的法规如《财务软技术据接口标准98001》等均着眼于财务软件本身。财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接口,使得在财务软件中嵌入适时跟踪监控的审计程序难以实现,使审计人员采集数据出现一定困难。少量的财务软件虽有数据转化功能,也只是对于会计账簿的格式进行了简单的转化。现代财务软件的编译采用多种计算机高级语言,如Acce,V,VC,owerPoint等,但由于软件的编译过程没有规范的程序,导致财务软件的库结构和科目代码等至今没有统一的准则。这种现状对计算机审计的发展极为不利。计算机审计软件要发展,不能专为一种财务软件而开发,财务软件的编译结构不一样,必然导致计算机审计软件的编译过程过于庞大或者对于部分财务软件的不适用。所以必须像规定会计准则一样,规定财务软件的基础结构,使计算机审计能得以顺利地发展。

  总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前使用面还不广。同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要,使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约。现状不是很理想。

  (2)审计软件

  我国现存的审计软件概括起来,主要有以下几类:

  ①审计法规管理系统。

  ②审计抽样软件。

  ③表格法审计软件,该类软件能完成审计表格及有关参数的增,删,改维护,能输入审计表格中要抄录的数据,能计算并填入审计表格中由计算得到的数据,能按预定的格式打印输出审计表格。

  ④基建工程预决算审计软件。

  ⑤工具箱式通用审计软件,如由北京通审软件公司开发的20xx通审软件。

  ⑥工具箱式通用审计软件,该类程序是为了完成某些特定的审计任务。例如,公路费审计程序,工会经费审计程序,材料成本差异审计程序等。

  从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了一定的基础,审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的计划。并正在积极的推行现有审计软件的应用推广。但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段。还没有适用于网络审计的审计软件。即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的,这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中。现状急待改进。

  3、审计人员

  审计署提出信息化建设总体目标和构想中指出全国审计系统已有3万多人具备计算机初级水平,占审计人员的25%;在审计业务,公文管理,办公自动化方面运用计算机的水平都有较大提高。计划加强计算机审计队伍建设。全国培训800名审计信息化骨干,提高他们在审计工作中解决实际问题的能力,推动计算机审计的广泛运用;重点培养200名审计信息化专家,进行IT审计师专家水平培训。

  但是在注册会计师的行业,由于我国CPA的市场化建设及推行较晚,现行的CPA的素质较低。同时在CPA的考试中也没有计算机方面的要求,因此绝大多数的CPA运用计算机的水平很低。CPA的审计工作仍然是传统的手工审计。计算机仅仅用作文字处理或者基本不用。河南省新野县审计局共有4名注册审计师,并且年纪相对交大,都已经习惯了手工审计的步骤,很难使他们接受新的计算机的审计流程。其他审计人员有的计算机基础较好,能够熟练操作计算机,但是很难把审计业务和计算机信息化结合起来进行。

  因此,我国部门审计的计算机审计的水平高于CPA的计算机审计的水平。部门审计虽然已经在一定程度进入了穿过计算机审计的阶段,但是仍然处于其初级阶段。而CPA的计算机水平仅仅处于绕过计算机审计的阶段,仅仅运用计算机进行文字处理,穿过计算机审计的阶段还没有开始,最多有极少数的CPA进入了穿过计算机审计的阶段

  四,实习体会

  引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话,十五个字:起步晚,基础弱,资金少,应用难,见效快。

  首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的,到20xx年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位,象新野县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。第二是基础弱。因为搞信息化,计算机应用要有好的审计工作者,包括审计专业人员和IT人员,这方面新野县审计局基础比较薄弱;有的工组人员甚至连熟练使用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚,投入少,网络,计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。三是资金少。今年上半年,局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件,需要5000块资金,但最终因为没有批准而流产,这正说明了基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说,其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的,无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度,要在这样的基础上进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾,增加了技术上的难度。而且从技术上看,审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身的信息化称度较低的情况下,应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚,但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高,受到大大多数员工的肯定,效果显著。总之,新野县审计局的审计信息化任重而道远。

审计实习报告 篇5

  毕 业 实 习 报 告

  GRADUATION PRACTICUM REPORT

  专 业: 财务管理

  姓 名:

  指导教师:

  一.实习时间

  20xx年2月7日-20xx年3月7日

  二.实习地点 天津投资咨询有限公司

  三.单位介绍

  公司从事投资、行政、税务、审计、人力管理、劳务派遣、物流等多领域的专业管理公司,拥有多名专业投资顾问,熟悉天津投资政策、投资环境、税法、劳动法等相关法律法规,并为各国企业提供多语种服务。

  业务范围包括:一站式外籍服务,市场调研、公司注册、财务服务,人力服务,物流服务及法律服务。公司客户多为外籍及本国在中国投资的公司及个人,客户群多为欧美、日韩及新加坡企业。

  四.部门介绍

  所在业务部主要负责市场公司注册和财务服务,根据客户要求进行从注册验资到后期代理记账的一站式工作,或根据客户要求进行公司内部审计,协助分属的会计事务所出具审计报告。

  五.具体内容

  实习前期参与了公司注册的名称核准,刻章,组织机构代码证办理,税务登记证办理,银行账户办理等一系列相关事宜,中期参与了报税期各代理公司的抄税报税工作,后期作为助理参与了客户公司的内部专审,进到企业进行相关的审计工作。

  根据我的论文题目“企业内部控制审计问题探讨”,我用大部分时间参与到了企业进行审计的工作。被审查的客户属于跨省市的保健品生产销售企业,拥有5个相关附属的子公司,业务多,资金数额大,创立时间久,账务不清,给审计工作带来了极大的不便。我被分到了一个人力外包的子公司,在主管的带领下分别对各年的资产负债表和应收应付款,其他应收款,其他应付款,长期待摊费用等科目进行了抽凭,并填写了抽凭表,又核对了账目和银行对账单的情况以及贷款和财政拨款的使用情况,调查了大额款项的使用情况。根据调查结果以及相关文献的翻阅,草述了审计报告和修改建议书交与主管进行核查审阅。

  六.心得体会

  (一)从专业方面出发

  拿我所学习的财务管理专业作为切入点,大学期间学习了会计,税务,管理,投资,审计等相关学科,在此之前我也和其他人一样,认为作为一名财务人员,只要学好会计的基础知识就足够了,其他知识略知一二即可。在实习期间就让我有了新的认识。原来各个学科都是密不可分,相辅相成的。而审计是一个既综合又独立的学科,涉及了会计,审计,税务和相关法律法规等相关知识,但有具有其独立的。

  1. 对审计的认识

  审计是指对企业财务报表的审计,属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。

  进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账,总账与明细账,总账、明细账与凭证的一致,以及账实的一致,还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。

  审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为:标准审计报告和非标准审计报告,非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告,非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。

  审计报告包括以下内容:标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;注册会计师责任段;审计意见段;注册会计师的签名和盖章;会计事务所的名称、地址及盖章;报告日期等九项。

  2. 审计工作底稿的构成和填制

  工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料,是出具审计报告的基础审计,也是会计师事务所重要的档案资料。

  审计工作底稿作为审计报告的`基础为审计报告提供充分、适当的记录,证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,是重要的审计档案。

  审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。

  资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿,损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,是报表可信的保证,是出具审计报告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表,根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。

  在实习期间,我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位,审计工作不是很复杂,做底稿一般比较顺利,出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出,但在审计工作中,一定要仔细认真。

  (二)从其他方面出发

  在工作中,我们不只为公司创造了效益,同时也提高了自己,象我这样没有工作经验的新人,更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围,如果工作态度不够积极就可能没有事情做,所以平时就更需要主动争取多做事,这样才能多积累多提高。工作往往不是一个人的事情,是一个团队在完成一个项目,在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点:要有与别人沟通、交流的能力以及与人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长,团结合作,配合默契,共赴成功。

  个人要想成功及获得好的业绩,必须牢记一个规则:我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上,在团队工作中,会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况,反过来看,自己本身受益其中,这是保证自己成功的最重要的因素之一。步入社会就需要了解基本礼仪,而这往往是原来作为学生不大重视的,无论是着装还是待人接物,都应该合乎礼仪,才不会影响工作的正常进行。这就需要平时多学习,比如注意其他人的做法或向专家请教。作为学生面对的无非是同学、老师、家长,而工作后就要面对更为复杂的关系。无论是和领导、同事还是客户接触,都要做到妥善处理,要多沟通,并要设身处地从对方角度换位思考,而不是只是考虑自己的事。因为自己缺乏经验,很多问题而不能分清主次,还有些培训或是学习不能找到重点,随着实习工作的进行,我想我会逐渐积累经验的。

  在工作中仅仅能够完成布置的工作,在没有工作任务时虽能主动要求布置工作,但若没有工作做时可能就会松懈,不能做到主动学习,这主要还是因为懒惰在作怪,在今后我要努力克服惰性,没有工作任务时主动要求布置工作,没有布置工作时作到自主学习。在工作中,不允许丝毫的马虎,严谨认真是时刻要牢记的。这是由工作性质决定的,也是我自己选择的。写到这里不禁使我想到了我们的校训“尚德尚学尚行,爱国爱校爱人”,做人永远是最首要学的内容,家国团队永远放在自己前面,通过这次实习彻底让我领悟了这个道理。即使毕业了也会把这句话作为做人处事的宗旨,严于律己,报答社会。

审计实习报告 篇6

  此次为期两个月的毕业实习,我选择在了贵阳华氏延延安。从12月31号联系好单位到3月10号,短短的两个多月时间过得真快,记得刚来的那天,一切都是那么陌生的我坐在大家面前,心中满是忐忑。很快我就明确了本次实习的主要内容,首先是以下三大类课程中学习过但没有实践过的知识:

  1、投资咨询(主要是通过计算现金流量和净现值等方法为投资做出决策

  2、了解会计报表:资产负债表、现金流量表、利润分配表等。

  3、会计帐簿:包括明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、固定资产明细帐等。其次是依次完成从凭证的填制、审核、汇总、装订、登帐到填制报表的整个会计核算程序。由于我是金融专业的学生,因此对涉及银行和投资方面的事项有特别的关注。

  我所在的审计部门人不多,设有一个会计主管,一个出纳,三个会计员,而教导我的是他们的经理。刚到审计部门经理就叫我先看她们以往所制的会计凭证。会计凭证有专门的保险柜存放,各类记帐凭证均应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份、和起讫日期、凭证种类、起讫号码、由装订人在装订线封签处签名或盖章。其保管期限按类别分为3年、5年、10年、15年、25年和永久保存。总帐、明细分类帐和一般日记帐保管15年,现金日记帐和银行存款日记帐保管25年,涉及外事和对私改造的会计帐簿永久保管。规定有保管期限的会计帐簿,保管期满后,要按照规定的审批程序经批准之后,方能销毁。

  了解完事务所的基本情况以后,首先,我就从最基本的学起,就是看代理记帐的企业以往的一些会计凭证,一页页一本本的翻阅,在这里我看到会计的最原始的凭证,看到各个帐簿的实际情况,各个科目之间的来龙去脉,相互关系,还看到各个企业的报表,认识到报税内容以及程序。由于有很多不同类型的企业委托我们公司代理记帐,我看到了很多类型公司的业务情况,例如有装修公司、广告公司、贸易公司等。看凭证的同时我看见了现实中的原始发票的格式,填写方式等,这与我在书本上学的东西有了理论与实践的对照,增强了我的感性认识,同时更加丰富了自己的理性认识。同时我还看到了企业的各科目的帐簿,这使我进一步了解到了企业帐目的明细科目,基本了解了财务各帐目之间的相互关系、相互影响。以及各种帐目记账的方式方法,如何调整错误的科目的方法,这同书本里的理论基本相同。

  在基本了解了凭证、帐簿的知识后,我开始从事一些简单的财务工作,就是把原始凭证归类,然后开始做记帐凭证,可能因为这些企业都是小型的居多的关系,相对而言会计处理的业务类型较少,业务量也较校但在记帐的时候就是一笔业务做一张凭证的,但在实习中,我们是将归好类的凭证做在同一张凭证,日期就统一写月底最后一天,当做完一个企业一个月的凭证以后,数一下,就只有7至8张凭证。做完凭证以后就做科目汇总,首先要先做丁字帐,试算平衡以后就做正式的科目汇总表,汇总完成以后就开始制作资产负债表跟利润表,然后就上网报税,等报税完毕以后再做分类帐、明细帐和总帐。根据我们事务所的会计师说,在每个月的月初,我们的客户才会把上月的所发生的业务的原始凭证拿来,这样我们才可以开始记帐,但由于报税时间为每月的10号之前,在短短的10天内要完成一个企业一个月的业务是不可能的,所以就先整理原始凭证,完成报表,等报税完毕以后再慢慢完成剩下的分类帐、明细帐和总帐。

  此次实习使我明白审计局审计档案的主要职责范围,分工协作,学到了一些必备的办公室事物处理方法,了解了最近的审计政策法规,并逐渐熟悉了档案整理的流程以及关键步骤,体会到审计档案管理本身是经济管理活动的重要组成部分,无论从社会发展还是企业生存,完善的档案管理制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习,我深有感触,它不仅培养了我的实际动手能力,增加了实际的操作经验,丰富了我的会计知识,缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离,对实际的财务工作也有了一个新的开始。

  对于这次实习,同样存在着一些不足之处。一是深刻的发觉自己的一些基本技能掌握得不太到位,初期由于不太熟练,处理卷宗的速度太慢,基本文字处理速度有待提升,二是使用文档处理没有形成一些规范的流程,一次误操作使得自己辛苦打了一上午的文档被完全覆盖后无法恢复,心情十分沮丧的同时只得重新来过;三是实习中发现自己对于课本学习内容还是有所生疏,以至于在实践过程中时常不知如何解决。

  而且,虽说在审计局实习,但我的实习范围仅停留在文书方面,在这短短的时间里没有对局里所有业务都去一一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没有接触到更多业务类型,如此种种这次实习的遗憾之处,今后有机会一定会做进一步的尝试.

  “纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行”,我明白,今后的工作还会遇到许多新的东西,这些东西会给我带来新的体验和新的体会。只要用心去发掘,勇敢地去尝试,一定会能更大的收获和启发。

审计实习报告 篇7

  一、实习的目的和意义

  课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们会计专业学生而言更是如此,它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程实习,不仅能够熟悉审计实务的整个流程,包括(这部分自己补上,根据我们实习的那张流程图做适当描述)等。因此,通过此次课程实习,我们不但了解一些具体经济业务的处理方法,还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外,我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合,学会理论联系实际,提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。

  二、实习的内容和过程

  这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程,主要完成实质性测试中的货币资金审计,应收账款审计,固定资产审计,应付票据审计,实收资本审计,主营业务收入审计这几个内容。

  过程自己写

  三、实习总结

  (一)实习让我收获甚多

  1、了解审计案例的各种情况,磨刀不误砍材功。

  这点让我体会特别深,首先得先了解该案例的被审计单位,基本了解其的基本业务。不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓,没有重点的。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员,审计时间,复核人,复核时间等。

  2、细节之处别忘了填写

  在审计工作的自我学习中,经常以为把所有表和表头都填完了,到用答案检验时总是会看到自己不能得满分,那边缺了一些,这边又缺了一些。到处补缺补漏的,到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头,不能在细节之处被扣分。

  3、填写审定表的注意点

  首先明确审计是对报表项目审计,而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。

  其次审定表不是在第一个审计程序——核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入,报表期末数根据未审会计报表过入,个明细账未审数根据明细分类账过入,右边的审定数一列是根据审计证据的得出的,举个例子说,现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。

  最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。

  4、各个项目的审计工作是有联系的

  审计工作是有勾稽关系的,对青岛机电公司的应收账款做调整分录不正是因为其主营业务收入经过审计不能被确认。

  固定资产净额应该进行调整不正是因为非正常用的机器多计提的累计折旧应冲减管理费用,不过新准则是要求冲减资产减值损失科目。

  5、了解虚假痕迹

  若是造假,总会出现纰漏,应收账款是某些上市公司最方便快捷的造假途径,不过“应收账款”毕竟是货款,需要实物,实物销售单据被发现造假的可能性比较大。在查账时应侧重在原始凭证上面下功夫。比如本例中审计人员发现的该公司对青岛机电公司的应收账款属于虚构业务就是没有相关的原始凭证。

  (二)实习让我知道自身的不足与需要提高的地方

  1、准备不充分,对案例了解不够深。

  没仔细研究该审计软件的工作流程直接就填写,导致细节部分不知如何填写。

  直接就把一个报表项目审定表填完,没有根据其他资料的一些询证函等去填写审定数。

  本位币余额为0.00的却还在账龄分析的时间下打钩。犯了低级的错误。

  因为没去看其他

  资料的审计标识,不懂n/a是什么意思,也不知道是用在哪个地方,只是稀里糊涂的跟着答案选择。

  纠葛在坏账准备的提取比例很久,就是没去看该公司本身的会计制度已规定了未到期的应收账款只要提0.5%,到期1年以内的提1%等比例。特别是本例中坏账准备情况检查表的填写顺序已经规定是由大到小顺序排列,我当时还在那里想可以有两种答案的啊。真是太忽视细节的后果了。

  2、课本知识掌握不牢固

  记得课本有一知识点就是对应收账款进行实质性测试时,要特别注意是否有贷方余额,有要及时进行重分类调整。

  虽然在实习中我也明白这一点,不过我只是单纯的认为在应收账款贷方应该分类到其他应收款,完全忽视了预收账款这科目了。看来知识点的巩固还是得到实践中去磨练才扎实。

  还有就是以前上课对那笔调整分录了解不够深刻,现在算是弄明白把预收账款放入应收账款科目中去,会直接减少应收账款金额,调整分录在增加应收账款的金额同时还增加预收账款的金额,当然坏账准备也要相应比例的增加。

  3、未分清坏账冲回、坏账冲销、坏账计提、坏账收回

  在填写坏账准备情况检查表时发现自己以前并未分清坏账冲回、坏账冲销、坏账计提、坏账收回这四个有关坏账准备的问题。起先的填列真是漏洞百出,接二连三的错误连负号都区分不清。

  通过此次的实习,明白坏账准备本年减少的包括坏账冲销(确认发生)坏账冲回,引起坏账准备增加的有坏账收回(已经确认发生坏账损失,但后面又收回)和坏账计提(使用备抵法比例计提)

审计实习报告 篇8

  这是我参与的第一个审计项目,PMU为欧盟在中国的援助项目,资金雄厚,类似事业单位。我们遵照的审计准则是独立审计准则和欧盟提供的Term of Reference。既然是报告给欧盟委员会,那自然就要求使用中英双语,这Term of Reference首先就给我来了个下马威,项目经理随手将9页纸的材料交给我,要求“今天就先把它翻译一下”。虽然英文会计没有好好学,但是有书和文曲星在,还是比较好对付的。这时才记起那本大厚书的好处来,应该还不算晚。

  星期一就出外勤了。欧盟的内控要求严格,我们的测试率必须达到95%以上。因为不涉及业务收入和利润,我的任务就是对大量频繁发生的各项费用支出进行测试,着重于控制性测试。经过几天的测试,我发现了许多问题,PMU的员工只有8个人,出纳由数据工程师兼任,部分支出没有出纳签字,PMU的中方人员的解释是出纳经常出差,所以就由会计一人负责财务方面的事宜,只要中欧两方主任批准就可通过。这样的架构对于内部人犯罪实在是太具鼓励性了。在现场我们也的确看到有在小副食店开具的大额办公用品发票。

  另外,在审计过程中我们发现PMU在组织各项培训时的咖啡茶饮开支大得惊人(虽然他们各项开支都非常巨大,一个翻译的周薪就折合人民币3750元),通过在网上查询受训人员名单我们得知,每个人(包括员工、教师、学员、助理服务人员)平均一天的咖啡茶饮就达30元。呵呵,难道每天都去星巴克?会计最后不得不说实话,由于预算额度的限制,支付给培训场地提供方的部分支出开列到咖啡的发票中,而这部分的内容中方主任是清楚的,欧方则毫不知情。虽然我已经做了充分的思想准备,很清楚理论和实践有着巨大的差异,但当这差异暴露在我面前时,自己仍然显得手足无措……

  周五下午接到所里领导的电话,第二天就动身去十堰。

  十堰××××轮胎有限责任公司

  五个小时火车的颠簸,我们一行三人来到了车城十堰。这家公司是所里的老客户了,是一家典型的国有工业企业,几年前和马来西亚一家著名的公司合资,但看的出来,外资的引入并没有给它带来实质性的改变。

  踏着厂区广播雄壮的进行曲声,我们来到了办公区。我的任务是长短期投资、三项费用、营业外利润等科目的审计,同时还要配合其他同事的工作。常经理要求非常严格,工作底稿必须严格按照标准书写,审计目标、审计程序、审计结论一样都不能少。不可否认,这样的要求的确能使我们在繁杂的数据面前保持清醒的头脑,而清醒的审计思路几乎决定了我们所有工作的质量。

  审计过程中,我发现企业的会计实务和我们所学有着较大的差别,但是细一分析,很多处理从理论上来说又是行得通的,只不过出于某些具体的考虑,甚至是不正当的目的。例如应付工资的贷方有6000多万的余额一直挂在帐上,换句话说就是公司一直欠着职工这么多钱不还。还有许多业务往来公司都记到其他应收应付款中,明细是业务员的名字,这样可能增加了业务员的压力,但却放松了对公司应收应付款项的管理,极有可能出问题。另外,公司的现金和银行存款的直接划拨并不是很多,大量的是各种商业票据。我曾见一张背书了十几次的银行承兑汇票,几乎跑遍了大半个中国。同时公司还有大量的三方货物抵债协议。这说明国内企业还存在着现金周转不畅的严重问题,只好以实物或票据抵现。这些比现金的流动性差,当然会影响企业正常的生产经营。

审计实习报告 篇9

  年级: 专业: 班别:

  学 号:

  姓 名:

  指导老师姓名:

  提 交 日 期:

  一、 实习目的

  毕业实习是专科学生在大学学习阶段重要的实践性教学环节之一,通过实习,学生将进一步掌握和强化对本专业理论知识的理解,了解社会需求,增强专业责任感、使命感,使理论与实践相结合,为实际工作打下良好基础。

  二、 实习说明

  (一)实习时间:

  (二)实习单位:

  (三)实习形式:

  三、 实习环境

  实习地点在xx,靖西县审计局位于xx,。

  四、 实习主要内容

  十月下旬,我进入了xx审计局,进行审计助理的实习。虽然我学的是会计与审计专业,但是审计方面的知识很浅,而进入审计局学习也对我将来的就业大有帮助。审计局从每年的十一二月份直到来年的三四月份,都是其业务的高峰期,对工作人员的需求十分急切,因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与审计机关各取所需,达到双赢的效果。而我正是在这个时候来到审计局学习,增加工作经验的同时更为自己未来的就业打上基垫。因为审计师的工作流程通常都是根据被审计单位提供的资料里面取证,然后再根据取证单出报告,所以,出外勤是经常的事。常常复印原始凭证,错账调整,数目大的科目还要抽查进行询证。

  (一)业务范围:

  1. 县级财政预算执行情况和其他财政收支。

  2. 县级各部门、事业单位及下属单位的财政财务收支。

  3. 县国有及国有控股企业的财务收支、县级重点建设项目的工程预算执行情况和决算。

  4. 县人民政府各部门管理的受县人民政府委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财政财务收支。

  5. 国际组织和外国援助、贷款、赠款项目的财务收支。

  6. 其他法律法规规定应由审计局进行审计的事项。

  (二)实习内容:

  我主要是参阅审计工作底稿,从中学习审计知识;而后整理工作底稿,更深入的了解审计工作以及各个科目之间,以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系;在对审计工作有了一定的了解之后,我实际的接触了审计工作,参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。

  1.对审计业务的初步认识

  审计是指对企业财务报表的审计,属于鉴证业务。审计局和项目负责人根据审计证据形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。审计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。

  进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。审计师

  通过对以上信息的审计形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账,总账与明细账,总账、明细账与凭证的一致,以及账实的一致,还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。

  2.对审计报告的初步认识

  审计报告是审计师根据《中华人民共和国审计法》的规定,在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

  审计报告包括以下内容:标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;审计师责任段;审计意见段;审计师的签名和盖章;审计机关的名称、地址及盖章;报告日期等九项。

  3.审计工作底稿的构成和填制

  工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料,是出具审计报告的基础审计,也是审计机关重要的档案资料。

  审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录,证明审计师按照审计法的规定执行了审计工作。审计工作底稿是审计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,是重要的审计档案。 审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。

  资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿,损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,是报表可信的保证,是出具审计报告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表,根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。

  在实习期间,我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位,审计工作不是很复杂,做底稿一般比较顺利,出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出,但在审计工作中,一定要仔细认真。

  五、 实习心得

  在工作中,不仅为单位创造了效益,同时也提高了自己,我刚从学校毕业,更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围,如果工作态度不够积极就可能没有事情做,所以平时就更需要主动争取多做事,这样才能多积累多提高。工作往往不是一个人的事情,是一个团队在完成一个项目,在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点:要有与别人沟通、交流的能力以及与人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长,团结合作,配合默契,共赴成功。

  个人要想成功及获得好的业绩,必须牢记一个规则:我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上,在团队工作中,会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况,反过来看,自己本身受益其中,这是保证自己成功的最重要的因素之一。步入社会就需要了解基本礼仪,而这往往是原来作为学生不大重视的,无论是着装还是待人接物,都应该合乎礼仪,才不会影响工作的正常进行。这就需要平时多学习,比如注意其他人的做法或向专家请教。

  作为学生面对的无非是同学、老师、家长,而工作后就要面对更为复杂的关系。无论是和领导、同事还是客户接触,都要做到妥善处理,要多沟通,并要设身处地从对方角度换位思考,而不是只是考虑自己的事。因为自己缺乏经验,很多问题而不能分清主次,还有些学习不能找到重点,随着实习工作的进行,我想我会逐渐积累经验的。

  在工作中仅仅能够完成布置的工作,在没有工作任务时虽能主动要求布置工作,但若没

  有工作做时可能就会松懈,不能做到主动学习,这主要还是因为懒惰在作怪,在今后我要努力克服惰性,没有工作任务时主动要求布置工作,没有布置工作时作到自主学习。在工作中,不允许丝毫的马虎,严谨认真是时刻要牢记的。这是由工作性质决定的,也是我自己选择的,因为在我看来,只有被市场认可的技术才有价值,同时我也认为自己更适合做与人沟通的工作。

  进行了为期两个月的实习,我基本上掌握在整理资料的同时发现问题并归集。这次实习为日后审计更好的铺了一条平坦的道路,希望我能在这条路上越走越好。

审计实习报告 篇10

  一,实习目的

  专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位. 通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握.加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力.

  二,实习任务

  本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:

  1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程.

  2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用.

  3.分析新野审计局信息化的经验及出现的问题.

  三,实习内容

  1.实习背景

  21 世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是 21 世纪必然趋势.但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢 我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何 在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢 带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习.

  本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作.

  2实习单位介绍

  新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关.平时业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计.

  3.实习单位信息化现状介绍

  一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化 , 则必须三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状.

  1.硬件条件

  财政部 1994 年 5 月 4 日 发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到 XX 年,力争达到有 40% ~ 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到 10% ~ 30% .到 XX 年,力争 80% 在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走.

  针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环境,但是硬件较落后,网络也只是简单的局域网联入互联网,防火墙和其他的配套设施并没有建立起来.

  2.软件条件

  ( 1 )网络财务软件及应用

  早在XX 年我国主要的财务软及生产商:如北京用友,安易,山东浪潮通用,成都金算盘,深圳金蝶等公司的财务软件来看,大多数具有一定的远程数据处理与传输的功能,都推出了自己的网络财务软件.最近五年由于互联网技术应用的普及,中国财务及企业管理软件企业纷纷 " 触网 " ,从产品,服务,运营等方面全面向互联网和电子商务应用转型.中国财务及企业管理软件进入新的发展阶段.但是这些新的网络财务软件的推出时间大都在 XX-XX 年之间,所以在社会中使用的面还不太大,同时这些网络财务软件覆盖的核算领域还不太广.总体上而言我国的会计电化软件还是比较理想的,与国际先进水平差距也不太大.但是要达到审计信息化所要求的网络财务软件的水平,由于我国网络发展相对于国际先进水平的落后,仍然有很大的差距.

  也还有一些小的财务软件开发公司开发的小规模的实用的财务软件也的相当的多.我的实习单位采用的正是这样的软件.但即使是这样小规模的低成本的软件的使用依然不很成熟.

  我国关于财务软件的设计,评审等方面的法规如《财务软技术据接口标准 98001 》等均着眼于财务软件本身.财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接口,使得在财务软件中嵌入适时跟踪监控的审计程序难以实现,使审计人员采集数据出现一定困难.少量的财务软件虽有数据转化功能,也只是对于会计账簿的格式进行了简单的转化.现代财务软件的编译采用多种计算机高级语言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于软件的编译过程没有规范的程序,导致财务软件的库结构和科目代码等至今没有统一的准则.这种现状对计算机审计的发展极为不利.计算机审计软件要发展,不能专为一种财务软件而开发,财务软件的编译结构不一样,必然导致计算机审计软件的编译过程过于庞大或者对于部分财务软件的不适用.所以必须像规定会计准则一样,规定财务软件的基础结构,使计算机审计能得以顺利地发展.

  总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前使用面还不广.同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要,使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约.现状不是很理想.

  (2) 审计软件

  我国现存的审计软件概括起来,主要有以下几类:

  ①审计法规管理系统.

  ②审计抽样软件.

  ③表格法审计软件,该类软件能完成审计表格及有关参数的增,删,改维护,能输入审计表格中要抄录的数据,能计算并填入审计表格中由计算得到的数据,能按预定的格式打印输出审计表格.

  ④基建工程预决算审计软件.

  ⑤工具箱式通用审计软件,如由北京通审软件公司开发的 XX 通审软件.

  ⑥工具箱式通用审计软件,该类程序是为了完成某些特定的审计任务.例如,公路费审计程序,工会经费审计程序,材料成本差异审计程序等.

  从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了一定的基础,审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的计划.并正在积极的推行现有审计软件的应用推广.但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段.还没有适用于网络审计的审计软件.即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的,这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中.现状急待改进.

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