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审计的实习报告

时间:2021-02-20 07:32:11 审计 我要投稿

实用的审计的实习报告范文集合10篇

  在现实生活中,越来越多的事务都会使用到报告,报告包含标题、正文、结尾等。那么报告应该怎么写才合适呢?以下是小编收集整理的审计的实习报告10篇,欢迎阅读与收藏。

实用的审计的实习报告范文集合10篇

审计的实习报告 篇1

  在过去几个周中,我们在成老师的带领下进行了审计的模拟学习。学习目的主要是弥补审计理论课堂上缺乏实践的不足。通过这次实训,我可以将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解。熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

  这几个周,我在审计实验中认真完成老师指定的的实训题目,以企业的会计报表为实训资料,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,对销售与收款循环的审计; 采购与付款循环的审计; 生产与服务循环的审计; 筹资与投资循环的审计; 货币资金的审计并后对审计证据进行整理、分析形成恰当的审计意见,并出具审计报告。 遇到难题时,我就和我的同桌一起讨论,当意见产生分歧时,我们就找老师帮忙,寻求帮助,老师很耐心的帮我们分析案例、指导我们怎样做、怎么样才能做的更好、更细致。经过这几个周的实操练习,原本已记忆模糊的理论知识又重新浮现在我的脑海里。我对审计的过程也有了更加清晰的概念。

  编制审计工作底稿的过程,我学会了一些平时学不清楚的东西。我们在学习中没有接触到审计工作底稿,不知道格式怎么样,怎么样编排,在编制过程中应该注意什么问题等这些都是我在学习中遇到的难题。不过经过这几个星期的操作,对编制审计工作底稿有初步的认识。

  通过这次学习。我意识到遇到不懂的问题时,要自己去想办法解决而不是抄同学的实验结果。遇到问题时,寻找到老师帮助,她是会帮助我们解决的,从而我们又可以从中学会一些新东西。同时我们还必须要有积极的态度。实训确有点枯燥无味,因为面对的同一门课程,数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度,保持学习的热情,对知识的渴望。我们需要积极的态度,把每一个调查、底稿、询证函做好。同时要把我号理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会,原以为学到了一些书本知识就可以了,就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识,只是理论知识,我们只有通过实训,使我们的理论指导实践,只有这样,才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践,从实践中不断总结,从而真正地做到理论与实践相结合。

  经过这学期的审计模拟实习,使我的基础会计知识和审计学知识在审计工作中得到了验证,进一步深刻了我对审计流程的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足:比如自己不够细心和没有耐心,经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遗漏了某些细节,导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。

  总的来说,这个学期的的学习让我对审计岗位的工作有了比较清晰的认识,并在实际操作过程中找出自身存在的不足,对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便我们能不断地提高自己的能力,为以后走向社会奠定良好的基础。

审计的实习报告 篇2

  一、实习目的

  专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力。

  二、实习任务

  本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:

  1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。

  2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

  3.分析新野审计局信息化的经验及出现的问题。

  三、实习内容

  1.实习背景

  21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习。

  本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。

  2.实习单位介绍

  新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人。新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关。平时业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计。

  四,实习体会

  引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话,十五个字:起步晚,基础弱,资金少,应用难,见效快。

  首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的,到xx年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位,象新野县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。第二是基础弱。因为搞信息化,计算机应用要有好的审计工作者,包括审计专业人员和it人员,这方面新野县审计局基础比较薄弱;有的工组人员甚至连熟练使用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚,投入少,网络,计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。三是资金少。今年上半年,局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件,需要5000块资金,但最终因为没有批准而流产,这正说明了基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说,其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的,无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度,要在这样的基础上进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾,增加了技术上的难度。而且从技术上看,审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身的信息化称度较低的情况下,应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚,但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高,受到大大多数员工的肯定,效果显著。总之,新野县审计局的审计信息化任重而道远。

审计的实习报告 篇3

  一、 实习目的

  现在已经是大三下学期,我们已经学过审计学基础,报表审计,内部审计等,但这些仅仅是理论课本的知识,没有真正的实践环节。审计实习是会计学专业实践性教学中一个十分重要的环节。通过审计课程实习,不仅能够熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实习,使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

  除此之外,在实习过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。

  二、 实习单位介绍

  我的审计实习是在国富浩华会计师事务所,是经过同学介绍去的。在那里从6月底到7月份进行了大概一个月的审计实习。国富浩华会计师事务所是一家专业化、规模化、国

  际化的大型会计师事务所,具有证券期货相关业务审计特许资格和H股企业审计资格,为美国PCAOB(公众公司会计监督委员会)登记机构,业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域,是我国最大的会计师事务所之一。国富浩华总部设在中国北京,在全国设有28家分所,遍及23个省市,分布在上海、湖北、山东、甘肃、重庆、辽宁、广东、深圳、吉林、陕西、黑龙江、江苏、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地,执业网络完善。国富浩华具有雄厚的专业技术力量,凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员近3000人,其中,注册会计师近1000人,资深注册会计师11人,行业领军人才8人,财政部咨询专家1人,证监会发审委委员1人,银监会兼职监事1人,多人被各地注协聘为专家委员,一大批专业技术人员具有海外工作、留学背景,持有境外执业资格。

  事务所将按照高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推进发展的工作方针,坚持“稳中求进、进中求好、好中求快”的指导思想,构建“运作规范、运转协调、快乐高效”的管理机制,以维护公众利益为宗旨,建立风险管理严格、质量控制有效的制度体系,全面提升执业水平,着力打造业内公认、社会信赖、管理规范、服务一流的品牌事务所,竭

  诚为社会提供优质、高效的专业服务。

  三、实习内容

  我实习的项目是事务所外包的一个任务:政府为了鼓励学习技术、创新,需要对公司技术培训和培训机构进行补贴和奖励,期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和机构就给培训人员往政府申报,政府就会对该公司进行奖励和补贴。我们就是帮助政府对这些人员的信息进行审核,看是否真实,是否符合要求。分别对公司和培训机构审核,公司包括劳动合同、学历证明、身份证明和社保证明的真实性、合规性,培训机构包括缴费证明、劳动合同、学历证明和身份证明的真实性和合规性。

  实习的第一天首先进行了培训,我们的任务是帮助政府审计,要做到公平公正,有些虚假的申报一定要查出来,这也是在为政府节省一些开支。培训的主要内容是让我们了解这个项目的性质以及审计的时间期限,还有就是怎么判断这些证明与申报表是否相符,缴费凭证包括交款单位名称与申报表是否相符,交款时间是否在申报期内,是否有公章,是否有缴费凭证,是否无其他不合规事项;劳动合同包括是否为正式劳动合同,劳动合同是否在申报期内,是否有申报企业签章,是否有签约日期,合同姓名与申报表是否一致;学历证明包括毕业时间、毕业学校、学历是否与申报表一致,是否有校长签名,毕业证明信息是否完整,毕业证明与申报

  表是否相符等;身份证明包括身份证出生日期与毕业证是否一致,身份证是否重号,身份证姓名与填报信息是否一致等。 对于不符合要求的要每个人建立一个文件夹,说明原因并截图。其中一些培训机构包括青岛软件人才培训学校、咸阳礼客服务人才培训学校、大连中软卓越人才培训学校、黑龙江达人职业培训学校,泰克现代教育有限公司商务技术人才培训学校等。

  第二天就开始发放给我们任务,开始每人给了20xx条,要求我们每天200条,但开始几乎没有人能达到这个要求。有的人审核公司,有的人审核机构,我是审核机构的,但其实大部分内容是相同的。我要对每一条记录每一项进行审核,看与申报表是否一致,开始不熟练,找不到审核的重点,每看一项就得与申报表核对,这样翻来覆去就耽误时间,没有效率,一天下来就能做几十条。有些不确定的地方还要与其他人员进行交流,有些刚开始不知道,比如高自考的毕业证没有校长签名这样也是合格的,还有一些情况自己没有遇到,其他人遇到了,也要听一下弄明白,说不定以后也会遇到类似的问题,所以要多与人沟通。

  几天下来以后就熟练了,看到一些证明就能马上提炼出重要信息,然后与审报表核对,并且能记住这些信息,不用来回切换页面,这样就节省了时间,能抓住关键点,也是前几天训练出来的。但是还有些问题是我们不断去了解和学习的,

  有的需要和负责人讨论,景负责人同意才能下结论,他们是否合规合法。比如毕业证的一些问题,看不清是不是有学校公章,但照片那里可以看见有钢印,这样也是合规的;还有专科起点本科的学历为本科。社保问题,没有开始时间,只有结算日,且不在申报期内就不合规,但结算期是20xx年4月的可以通过,没有起始日期,只有台账日期,这样也可以,社保只有一个公积金管理中心的章,算社保章。

  四、 实习体会及感想

  实习的过程中,每天都会有新的收获,每天都会感受到自己在一点点进步,虽然只有短短一个月的时间,却足以让我受益终身。

  1、专业素养获得提升 通过这次实习,对自己的专业有了更为详尽和深刻的理解,同时也是对自己所学知识的巩固和运用。第一次零距离的接触到了审计工作,公司财务的工作,了解了作为一个会计人员不仅要会记账,还要懂账,这样才能将企业所拥有的资源发挥更大效用。同时,对会计分录、财务报表的应用和编制又有了进一步的掌握,不再仅仅局限于书本,而是联系到实际。作为一个会计和审计人员必须时刻保持清醒的头脑和严谨的态度,因为会计审计工作中的每一个步骤都十分重要,只要有一个部分出错,就会牵连到其他部分,会计部仅仅是简单的记账,而是一项十分严密的管理活动。

审计的实习报告 篇4

  前 言

  财务管理是一个实践性很强的专业,在完成了大学前两年的课程基础上,这个暑假我初步体验步入社会,有幸在一家会计师事务所认知实习了两个月有余,学到了课本上学不到的知识,学到了很宝贵的社会经验,进一步巩固了所学的知识,也接触到了别的专业所涉及的知识点,实习过程中培养了自己如何在社会中为人处事,理论与实践结合,这个暑假过的非常有意义。

  一、实习目的

  认知实习是实践教学的一个环节,也是我们专业基础课程之后,即将进入学习专业课程之前进行重要的综合性独立实践课程,也是对企业管理理论和技能进行基本培训的实践环节。

  目的为了让我们通过在实习单位的工作,对实习单位有一个基本的了解,通过接触实际的工作以及对现实中管理实践的考察体验,加深对本专业应用领域的了解,为后续专业课程的学习提供感性认识。通过认知实习,我们可以把课堂上学到的专业基础知识和专业知识同管理实践结合起来,巩固专业基础理论教学效果,了解本专业知识在相关领域的应用及其重要性,初步了解单位管理工作的运行情况,提高我们对专业课程的兴趣,为进一步学习确立正确的方向,为以后走上工作岗位创造条件。

  二、 实习时间、地点

  实习单位:滁州恒立信会计师事务所 实习时间:6月21日至8月25日 实习任务:以认知学习为主,接触实践做一些力所能及相关工作 实习性质;专业性认知实习

  三、实习单位情况介绍

  我实习的单位是一家小型会计师事务所,滁州恒立信会计师事务所,成立于20xx年2月10日,注册会计师6人,注册税务师5人,资产评估师3人,另外所长也是一位注册律师,所以虽然单位很小,但所有的事情都是注册会计师亲自去做,规范到位。

  单位主要经营范围包括:审计企业会计报表,出具审计报告;验资企业资本,出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具相关报告;承办会计咨询、会计服务;法律、行政法规规定的其他审计业务。

  事务所也积极参加各种学习,提高业务水平,在滁州范围内积极与相关税务、评估事务所合作,拓宽业务范围,规范业务水平。

  四、实习内容

  1、了解事务所背景、规模、业务范围。

  2、了解事务所管理组织机构设置、日常工作,管理文化。

  3、了解事务所会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各项业务。

  4、 掌握事务所财务管理岗位设置、业务流程、会计处理程序和企业财务状况。

  除了上述要求外,在实习的过程中我们还应做到学校的有关要求,明确实习目的、端正态度、充分认知实习的重要性,以饱满的热情投入实习工作。讲文明、懂礼貌、遵守实习单位规章制度,做到文明实习,树立大学生良好形象。尊重实习单位管理人员,虚心向他们学习,善于交流,获得实习单位的安排与合作,努力发挥组织能动性,多听、多看、多问、多动手实践,真正达到实习目的,充实自己。

  五、学习过程

  (一)日常工作

  刚到事务所的时候什么都不会,对事务所的工作也不是很了解,不知道自己要做什么该做什么能做什么,感到压抑,早上来的时候知道帮忙打扫打扫卫生,收拾收拾办公室杂物,当时虽然看他们的档案很乱也不敢整理怕整理不好反而给他们带来麻烦,记得慢慢的在看懂别人企业账的同时,也和他们一起到别的单位去做审计,才去的时候什么都还是不懂,他们让我做什么我就负责吧它做好。后来开始参阅他们做过的审计底稿,从中学习审计知识;后来能帮助他们整理底稿,更深入的了解各科目之间,以及审计底稿之间本身体统的勾结关系。

  为了弄清楚各科目之间内在关系,从他们那借了一本企业会计制度,虽然很多东西没学但系统的看过也能有大概清楚的了解,在对审计工作有了较深的了解之后,我也实际的接触了审计工作,协助他们一起做了几家企业的审计工作,也对审计工作有了自己的一些认识。下面是自己对审计的一些简单认识:

  1、从审计业务方面来说,审计是对企业财务报表的审计,会计师事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告,注册会计师的审计意见旨在证明企业财务报表的可信赖程度,审计进行的基础是被审计单位的报表、总账、明细账以及相关凭证等,注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告,审计的内容主要是报表数与总账,总账与明细账,总账、明细账与凭证的一致,以及账实的一致,还包括企业各项会计政策、税务政策的执行。

  2、从审计报告看,审计报告是注册会计师根据注册会计师准则的规定,在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表意见的书面文件,分标准性审计报告和非标准性审计报告。标准性审计性审计报告主要指无保留意见报告即认为企业财务符合相关标准不存在较大问题;非标准性审计报告主要包括保留意见、否定意见、无法显示意见的报告。分为经济责任审计、年报审计、竣工决算审计、请产核资等。

  虽然事务所报告也有不少保留意见但我所接触的几家企业都是无保留意见报告,企业财务还是比较规范完整,只是一些小的细节没有到位,所以对审计报告认识也只还是皮毛。

  3、审计工作底稿

  审计工作底稿是我在实习中接触最多也是事务所最重要的资料档案,它只要包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备注类工作底稿。

  综合类工作底稿包括审计报告、未审会计报表、业务约定书、工作计划、会计报表初审情况表、科目试算表、科目余额调整表、会计事项调整表等。会计事项调整表也是其中最重要也是审计工作最核心的环节。

  业务类工作底稿主要是资产负债表相应科目的审定表及其实质性程序,也是我能帮忙做的内容,它主要是正对企业的总账、明细账以及相关凭证做的一个核实审定工作,然后针对相关内容取证。

  以企业库存现金为例,我们要整理截止审计日的账面现金余额,然后对企业现金做现金盘点,由于审计的滞后性一般不会是当时的时点,但只能对企业当时的现金进行盘点,盘点时现金用倒推法即用盘点日库存现金借方与额加审计截止日到盘点日贷方发生额减借方发生额。

  例:3月20日盘点金额为11903.43,1至3月份支出948508.55,收入980641.25。

  倒推法,盘点日借方余额11903.43+1至3月份贷方发生额948508.55-1至3月份借方发生额980641.25=-25229.27,如果审计截止日库存现金余额正好为贷方25229.27,说明库存现金当期余额正确。

  对于银行存款要求银行提供银行对账单,应收预付账款等采取函证形式进行审核。存货类材料及产成品应对企业实际库存进行盘点,出具相关证明,尤其企业固定资产的实际存在性。对每一个有余额的科目都应对数额较大的义务做抽查表,证明其真实性,另外有相应分析类表格,可以通过一些表格的填制对企业相应科目的财务数据有较好的分析,也是出具审计报告的直接数据来源。所以底稿分析的详细透彻与否也直接关系到报告的理解深入程度。比如企业税费模块,底稿当中可以清晰反应企业税务情况,否则单纯的账簿报表数据反应不能清楚反应企业税费缴纳情况,所以也是最终审计报告的直接数据来源。

审计的实习报告 篇5

  一、 调研目的

  本次调研是针对自己个人在实习生活中对实习单位的了解,揭露在实习单位发现的问题,继而提出相应的解决措施。 二、 调研单位情况简介

  我实习的单位是瑞华会计师事务所,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于20xx年4月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所,是我国第一批被授予A+ H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构,系美国PCAOB(公众公司会计监督委员会)登记机构,业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。瑞华所总部设在中国北京,执业网络遍及全国,具有雄厚的专业技术力量,凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名,多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

  瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源,包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业,中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司,鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家A+H股、A+S股企业,客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教育、医药、信息、新闻出版、文化娱乐、银行保险等行业,具有丰富的执业经验。 瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神,以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神,专业报国、服务社会、成就员工,推进制度创新,拓展多元业务,培育高端人才,强化风险管控,深化信息建设,倡导技术引领,构建合伙文化,擦亮专业品牌,为中国注册会计师行业提供专业领跑的力量。

  三、 调研单位运行机制问题

  1.项目经理复核环节失控,三级复核制度流于形式。项目经理的复核是保证三级复核制度有效执行的关键环节。然而,在审计实务中,项目经理复核环节失控,在我实习的过程中,瑞华会计师事务所的大部分二级审核都直接由经理助理执行,由于二级复核失控,三级复核制度并没有得到有效地贯彻执行。虽然《注册会计师法》明确规定了注册会计师的法律责任和对其违法行为的惩罚办法,即警告、暂停执业或吊销注册会计师证书,但是由于多数项目经理只准备在这一行业工作几年后再跳糟,因而实际上对违纪注册会计师的惩罚力度并不大。

  2.执业队伍不稳定,人才流动过于频繁。由于瑞华会计师事务所主要做的是年报审计的的业务,主要集中于每年12月初至次年4月底,事务所在12月初大量接受实习生,业务的旺期过后,实习生中只有极少的人能最终留下来成为正式员工。这种状况造成非专业熟练人员众多,严重地影响了会计师事务所的服务质量,也使执业人员的业务培训和后续教育工作难以真正有效地展开。

  3.不正当竞争现象盛行。审计市场的运行机制并没有因会计师事务所的脱钩而得到明显地改善,各会计师事务所通常是通过采取竞相压价、分成回扣等不正当的竞争手段来招揽客户和保住客户。由于我国目前的社会审计关系中,三者(企业所有者、经营管理者和注册会计师)之间的委托代理关系实质上已转化为二者(企业经营管理者和注册会计师)之间的关系,导致了企业经营者与会计师事务所之间的监督与制约关系失衡,从而使注册会计师审计丧失了独立性这一最基本的特征。于是,一些会计师事务所在同业竞争中为适应这种失衡状况,甚至与被审计单位共谋作弊,出具“虚假审计报告”、“虚假出资报告”等。不少学者认为,中国审计市场的主要需求者是政府主管部门,而非真正的市场,取得这些政府主管部门的认可,是能否取得市场份额的关键,审计质量成为次要的因素(刘峰、林斌,20xx年)。这种“竞争”的结果不是人们所期望的优胜劣汰,相反,是不断出现经济学上的“劣币驱逐良币”的现象。一些独立性较强和审计质量较高的会计师事务所,由于未能提供符合客户或地方政府官员要求的审计意见而遭受市场的排斥。

  4.人力资源配置不合理。目前,瑞华会计师事务所一方面人员过剩,有些人员的执业素质较差,不适合从事注册会计师工作,但是又很难将其辞退;另一方面高素质的执业人员又太少,无法按执业的实际需要合理设置工作岗位和配备执业人员。这种不合理的人力资源结构,也严重地挫伤了一些高素质的注册会计师的积极性。

  四、 调研单位运行机制治理对策

  会计师事务所脱钩后,只是初步完成了由行政事业单位的管理机制向社会中介机构的管理机制的转变。这种转变为会计师事务所管理体制和运行机制的创新奠定了基础。会计师事务所还应当尽快建立必要的内部管理制度。

  1.建立一套规范的事务所内部治理结构。脱钩后的会计师事务所大都采取有限责任公司的形式,应该依照《公司法》的规定建立一套规范化的法人治理结构,建立和健全出资人大会、发起人会议和监事会等内部管理制度,真正落实主任会计师负责制。凡是涉及事务所章程、出资人和发起人的出资比例、主任会计师的确定和更换、经营方针和策略等重大问题都必须通过出资人大会审议通过;在事务所章程中,明确规定主任会计师的产生办法,包括每届任期、违规处罚及罢免等条款,并经发起人会议表决通过,然后根据章程的规定民主选举主任会计师;事务所章程应对出资人的增补和退出作出明确的规定,使优秀的注册会计师能够通过一定的程序转化为出资人,而某些不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的人,也能够依照规定的程序离开事务所核心层;建立和健全主任会计师、部门经理、项目经理、注册会计师、一般职员的岗位责任制,明确其责任和义务;制定一套较完善的人事管理制度和能够体现执业能力、责任的公平分配制度,面向社会公开招聘人才,并实行全员聘用合同制。

  2.严格执行审计质量监控制度和三级复核制。首先,会计师事务所在签署审计业务约定书之前,应认真评估审计项目的风险,并由主任注册会计师严格把关。对审计风险较大的项目,应坚决拒绝签约。其次,应该统一规范各种审计业务工作底稿的形成过程和要求,保证其完整性、真实性、合法性和审计证据的充分有效性,有效降低审计风险。第三,应该对审计业务过程和审计工作底稿实行严格的三级复核制度,确保每一份审计业务报告的真实性和合法性。为此,必须将复核人的复核内容、要求及其应承担的责任具体化,尤其是应与其承担的风险和利益挂钩。

  3.加强业务培训,及时更新执业人员的业务知识,不断提高执业会计师的综合素质。注册会计师职业不仅风险高,而且专业知识更新速度快,这就要求执业人员必须不断“充电”。因此,会计师事务所应该将业务培训列入工作日程,拟定规划,切实落实。尤其是应该针对会计师事务所自身的执业状况,加强“审计风险”、“执业程序”等方面的业务培训,增强注册会计师识别与防范审计风险的能力。同时,还应把职业道德和职业责任作为培训的重要内容结合典型事例进行一事一议,通过“会诊”、“剖析”来提高事务所的整体执业水平。

  4.及时进行事务所人力资源的整合。人力资源的整合主要包括出资人的变更,主任会计师和部门经理的确定,对高素质注册会计师的使用和一般人员的安排等。首先,应将不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的出资人依照事务所章程规定的程序请退会计师事务所。其次,应根据事务所章程的规定,通过发起人会议民主产生主任会计师,再由主任会计师提议并经发起人会议同意后聘请各部门经理,由部门经理选聘有关项目负责人。推选出具有专业管理才能、精明能干、在发起人和出资人中享有威信并能代表出资人利益的主任会计师,是保证出资人大会的经营决策和目标得以实现的关键。第三,应加强与高素质注册会计师的思想沟通,为人才提供较好的工作条件,并通过完善收入分配制度使其能够得到更多的经济实惠。同时,对于职业道德差和执业素质低下而可能给事务所带来较大执业风险的人员,应坚决将其辞退。

  5.大力发展咨询服务业务,拓展事务所的业务范围。我国会计师事务所要想在国际市场竞争中取得成功,除审计、会计咨询、资产评估等传统业务外,还应根据客户的需要拓展新业务领域,逐步开展投资咨询、管理咨询、IT咨询、税务咨询、清算等新的服务业务。如代企业办理设立注册登记手续,协助企业拟定协议、合同、章程及其他经济文件,进行投资环境评价,投资方案的可行性研究与分析,企业并购目标的选择与分析,企业并购后的整合,职工教育与培训项目设计等。

  6.通过同业联合与并购,实施规模经营战略。目前,我国会计师事务所有4000多家,其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角,同时大多数事务所缺乏高素质的经营管理者和注册会计师,执业质量不高,抗风险能力弱,不具备承接大型或特大型企业审计的能力,更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。国内会计师事务所应采取措施形成规模大、服务功能强、内部管理严格、执业质量高、布局合理的事务所集团。具有一定规模和实力的会计师事务所可实行跨地区的同业强强联合,也可加强与国外大会计公司合作,利用其庞大的业务网络、先进的管理经验、规范的管理体系和运行机制,迅速扩大自己的经营规模,全面提升其竞争力。

审计的实习报告 篇6

  前言

  实习是每一个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,即开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。

  自从走进大学校园,开始接触会计专业,我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇,也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中,通过进一步的认识,更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。

  会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生,为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘,最后顺利进入该事务所。

  社会与校园是不同的两个世界,也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会,我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社会的第一步。

  1.概 述

  1.1 实习目的

  会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管理活动的.重要组成部分。

  会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年,可以说对会计已经是耳目能熟了,所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下,认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能真正掌握这门知识。因此,我作为一名会计专业的学生,就必须亲自动手去做,去实践。只有这样才能真正了解会计究竟是做什么的。

  作为学习了这么长时间会计的我们,可以说对会计基本上耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握了。但通过实践了解到,这么似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到实际上应用,那我们也是无从下手,一窍不通。以前,我总以为自己的会计理论知识还算扎实,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢就行了。现在才发现,会计其实讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践,其他一切都为零!会计就是在实际中学会做账。

  在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,编制记账凭证、登录总账等。其二,会计的每一笔账务都是有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性。其三,在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序、步骤都的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

  1.2实习单位情况

  1.2.1公司简介

  XX会计师事务有限公司,是由湖北省财政厅批准,具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立,公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发[20xx]26号。会计师事务执业证书编号为42000XXX,营业执照号码为4201002180XXX号,司法鉴定许可证号:420007XXX。公司现有员工35人,具有注册会计师资格的有17人,其中:高级会计师2人,同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。

  公司全体员工精诚团结、积极勤奋,是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神,坚持公正廉明、精确高效的执业操守,为客户提供全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制,下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

  公司的服务项目类型有:注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;非盈利机构报表审计。经济责任审计;离任审计;企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计;;高新技术企业认定专项审计;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;经济案件鉴定;内部控制制度设计等其他专项审计。

  公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨;以市场为先导、用户需求为中心,不断提高客户满意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速发展的最佳原动力。

  公司还建立了一个包括中南财经政法大学、武汉科技大学、武汉理工大学、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络,竭诚为社会提供权威性咨询服务。

  1.2.2公司业务介绍

  财务审计业务:注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;经济责任审计;企业清产核资;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;及其他各类专题专项审计等。

  司法鉴定业务:接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的委托,办理各类涉案经济事项的价值鉴定,如经济案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。

  管理咨询:为企业提供财务、税务、内部控制制度等管理咨询,提供并购重组方案,包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案,为企业商务洽谈、项目投资提供咨询与可行性论证等。

  1.2.3公司组织框架

  刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本情况进行了介绍,这是我对会计师事务所有了最初的认识,它是依法承担注册会计师业务的中介服务机构,它是社会经济活动的监督者,是企业经营管理行为的评价者,是企业财务状况和经济成果的见证者,是投资人利益的维护者。同时,经理还对事务所的组织结构作了简单的概述,主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

  其中财务审计部作为事务所的核心部门,主要是办理各项相关的审计业务按照相关工作要求,开展上级下达审计项目的具体实施工作。落实审计项目的整改追踪,向相关管理部门移送审计发现问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训,不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。

  人力资源部全面负责公司各部门人员招聘工作,具体表现为组织实施参与选拔和录用;维护培训渠道和培训资源,关注外部培训等业内活动,组织员工学习;拟订劳动关系管理制度,劳动合同的文本、签订与解除;按照公司规定办理员工的入职、转正、离职手续;负责公司组织架构和岗位设置的管理和维护,并适时提出合理的调整建议;建立企业人才简历库等。

  财务部主要负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。负责会计核算,正确、及时、完整地记账、算账、报账,全面反映给企业领导,及时提供真实的会计核算资料。加强财务管理,分月、季、年编制和执行财务计划。负责组织全企业的经济核算工作,组织编制和审核会计、统计报表,并向上级财务部门负责报告工作,按上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。

  2.岗前培训

  2.1培训目标

  岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司情况、了解审计业务程序,便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。

  2.2培训内容

  2.2.1学习审计业务的流程

  1、准备阶段

  首先安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。 审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时须准备的资料。 由被审计单位事先提供有关资料。制定审计工作方案,并由负责人分配任务。

  2、实施阶段

  召开审计准备会议,明确审计意图,与被审计单位管理层,财务人员及其它相关人员沟通,了解企业总体环境及内部控制情况。检查评价讨论公司内部控制制度,确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序。 通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

  查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行审计。对有问题的科目,可查阅公司明细账,原始凭证,并要求公司提供有关证明文件等。

  按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进一步核查的问题应及时调查、取证。 对于需要获得完整,适当的审计证据以得出审计结论的科目,进行现场盘点,向相关业务单位及银行,国家机关函证,根据实质性程序的情况对相关认定进行评估。审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。

  3、审计报告阶段

  ①、分析、整理、复核审计工作底稿。 由于分配审计客户一般都是账比较简单的,所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。

  ②、撰写审计报告初稿,并提交讨论审核后定稿。

  ③、审计报告初稿送被审计单位征求意见,被审计单位有异议的即时告诉审计单位。所里初稿定了时,要就初稿内容征求被审单位意见,如果被审单位有意见时,双方即时协调。

  ④、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清,经讨论后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位意见,对审计底稿进行再一次审查。

  ⑤、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告,同时报所领导审批,并送达被审计单位,由被审计单位签收。

  ⑥、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

  ⑦、在审计项目终结后,归纳整理好有关项目的档案资料,移交档案室统一归档管理。 审计结束,则所有资料归档案室统一管理。

  2.2.2审计工作底稿专题培训

  审计底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程,也反映整个审计过程。

  审计工作底稿的作用:注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。提供充分、适当的记录,审计报告编制的基础,对未来的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组计划和实施审计工作;便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。

  2、使用的行业规范

  《独立审计具体准则第6号-审计工作底稿》

  《独立审计具体准则第1号-年度会计报表审计》

  注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项,记录于审计工作底稿。 ——《独立审计基本准则》第十五条

  审计工作底稿,是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 ——《独立审计具体准则第6号》第二条

  3、审计工作底稿的种类

  ①、综合类工作底稿:注册会计师在审计计划和审计报告阶段,为规划、控制和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿。

  ②、业务类工作底稿:注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。

  ③、备查类工作底稿:注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。

  4、审计工作底稿的基本内容

  被审计单位名称

  审计项目名称

  会计期间或截止日

  审计过程记录

  审计标识

  审计结论

  索引号及页次

  编制者姓名及编制日期

  复核者姓名及复核日期

  其他应说明事项

  5、审计工作底稿的勾稽关系

  各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系,通过核对被审计单位报表、帐簿及凭证过入;

  各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系,通过交叉索引及备注说明等形式反映;

  各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系,通过审计差异调整表和试算平衡表反映。

  6、审计工作底稿的三级复核

  项目经理(或项目负责人)--详细复核,对业务助理人员形成的底稿逐页复核;部门经理(或签字注册会计师)--一般复核,对重要会计帐项、重要审计程序、审计调整事项复核;主任会计师(或合伙人)--重点复核。

  2.3培训小结

  这次的岗前培训,虽然培训的时间并不是很长,但是对于我们这些刚步入工作岗们的学生来说,确实是收益蛮大,从本次的培训中我学到了很多有关审计的知识。

  在学习中,经理的一席话,让我们深思。好高骛远是我们这一代人的通病,总以为大学毕业应该找一个好的单位,干一份体面的工作。可现实的残酷很快让我们的梦想破灭了。回头看看我所经历的路,才知道脚踏实地才是真。一步一个脚印才能走向成功。

  因此真正静下心来,从小事做起。一件一件抓落实,一项一项抓成效,干一件成一件,积小胜为大胜,养成脚踏实地、埋头苦干的好习惯。办公室的工作千头万绪,任务杂。不仅要一丝不苟地对待,更要突出重点,抓住关键,从大处着眼,从细处着力,尤其对于我们会计工作人员,更要细心、仔细。做好工作更要尽心尽力、尽职尽责,严格要求,主动适应工作的需要。

  3.实习内容

  3.1开始阶段

  刚进入公司,由于之前没有接触过会计和审计相关的业务,经过初步的培训之后经理给我安排的第一项任务就是学习以前年度的工作底稿。这时我才发现,原来审计并不是一个笼统的概念,它还可细分为很多种,如年度审计、专项审计、外审、汇审等等,其中最普遍的自然是年度审计。

  虽然审计种类不同,但其底稿的格式都大同小异,首先是封面,接着是索引,然后是总体的审计计划,最后是具体业务的审计。前三项的内容都基本相似,所以价值最大的就是具体业务审计部分了。这部分是审计工作的精髓,凝聚了审计工作的过程。它都会按照财务报表的各个科目的顺序一个一个排下来,资产、负债、所有者权益,然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。当时就很疑惑,是否每一个会计科目都需要审计呢?后来通过经理的指点得知并不是每一个会计科目都有审定的必要,只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。

  在学习了几天的工作底稿之后,协助文档整理工作,整理上半年审计、验资等业务工作底稿,在整理的同时观察底稿的构成、具体审计程序及业务所需资料内容。虽然没有实际接触年报审计工作,但在文档整理时,也翻阅了许多工作底稿,对底稿的构成,审计等业务程序的控制,实施所有审计程序的过程中所需资料的内容等有了具体了解,另外观察了分析程序的步骤,对于横向纵向数据分析有了一定了解。

  3.2参与年报审计工作

  3.2.1项目简介

  年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托,按独立审计准则的要求,对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计,获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。

  在经过公司的培训和学习以前年度的审计底稿之后,我迎接来了我的第一个审计项目。中国农业发展银行湖北省分行委托的年度报表审计,我们小组由一个注册会计师带领四个助理人员,进行天门地区的年报审计项目,这次分配的一共有25家单位。

  3.2.2现场审计工作

  在与中国农业发展银行天门市支行的相关负责人员联系好之后我们去天门进行现场审计。在与天门农业发展银行商量事宜之后,由于需要审计的单位比较多,时间比较紧,我们决定先进行现场的抽取工作,再来出具审计报告和编写审计底稿。

  第一次去的公司是天门某棉花集团公司,其中我们所要收集对方提供的一些基本资料包括:公司简介、章程、财务管理制度、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业许可证、土地证、房产证、行车证、企业基本情况调查表、会计政策调查表、内部控制表、存货盘点问答表等以及本年度的会计报表、总账、科目余额表、现金盘点表、银行对账单借款合同增值税纳税申报表及税率最近一期验资报告、20xx年审计报告、固定资产明细表、20xx年底存货盘点表等等。这些资料都是在出具审计报告之时所要进行参考的。

  我所分配的主要工作是查看负债类的试算平衡表和抽查凭证。以前都没有做过相关业务,感觉当时学习的审计工作底稿都忘了,都不知道怎么入手了。于是虚心请教同事,她们耐心的解答我才明白了一些具体的流程。我先对照上期的审计报告和20xx年末的资产负债表看哪些科目有没有发生变化,对于变化的科目我们先做个标记,再按发生的科目余额填列到审计底稿上去,我们需要填写审计程序表、余额表、检查表等,审定表再根据出具具体的审计报告来填写。其中审计底稿一些都是设定好公式的,数据一输入结果就出来了。

  盘点是审计工作中一项很重要的内容。主要包括现金盘点和存货盘点。现金盘点一般都比较简单,我们一般选择在一天工作开始或结束时,由公司的出纳进行盘点,财务总监和审计人员进行监督,并填写现金盘点表。我们当盘点日和审计截止日都不一致的这时候需要进行倒推,达到与账面值一致。

  我们对于企业的银行存款情况我们需要查看它的银行存款明细账,还要查看银行对账单,对于不相符的账户还需要填写银行存款余额调节表。对于一些金额较大的账户还需填写银行询证函,看单位的银行存款否属实。

  第一次存货盘点去的是在天门的一家棉花集团的子公司里,它主要生产皮棉、纺纱等。刚开始的时候根本

  盘点自己需要做些什么,后来有请教了一下同事,先让单位的会计给我们导出公司的存货相关情况,我们在根据具体的进销情况进行盘点,好在我盘点的那组是产成品,数量上比较容易判断,其中在盘点的时候还是能够发现实际存货余盘点数目有相差,同时也很高兴自己学会了新的一样东西。

  询证函通常作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被广泛用于审计实践中。通常情况下,企业收到要求确认债权债务的询证函,财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认,如果数额一致,则予以盖章确认,如果数额不一致,即进行说明并盖章。所以在事务所在审计的时候为了证实单位的应收、应付及预收预付等情况我们需要填写往来询证函,我们填写好的询证函需记录它的编号,交由被审计单位发给询证的单位或者个人到时候再转交到事务所,往来询证函的回函情况还会对审计结果产生影响。

  在审计的时候,最关注的就是企业的贷款情况,上一年度的借贷情况,这是关乎企业的资金流及公司运转情况和还贷情况。所以我们要收集企业上年度的借款合同,审查贷款种类、性质的填写是否准确,有无填写不明或漏填情况;借款用途是否正确,有无填写错误或用途不明以及无用途的情况;借款金额大小写是否一致,是否规范;借款利率是否符合国家利率政策,借款起止期限是否符合该项借款规定的限期,有无超过规定限期或期限不清楚的情况;借款合同是否明确借款单位还本付息的资金来源与偿还方式,有无还款来源违反规定的情况;保证人是否确定,保证人以及第三方保证人是否具备保证资格;借款抵押资财手续是否合法完备,债务追索权是否成立;违约责任的规定是否符合国家政策和有关规定;借款方、保证方的法定代表签章以及单位公章是否齐全。我们所审计的一些单位大多数都有五百万至一亿以上的短期借款情况,所以我们还必须核实明细账与总账是否相识,检查借款凭证是否完整。我们所审计的一些单位的贷款情况都是抵押贷款,以房屋土地等固定资产或者是相关存货进行抵押,还款情况都很好,按照合同的规定在约定时间之前偿还贷款。

  纳税是一个重要的环节,几乎每个企业都需要缴税的,我们也需要审查各单位的应缴税费的缴纳情况,我们所审计的大多数是粮棉油企业,国家有优惠政策,很多都是免征或者是减免的,在税务部门都开具了相关的证明。在审计到一些单位时,会看到它的应交税金期末余额为负数,于是就有些不明白了,还是请教同事他说到:应交税金如果出现负数也就是借方余额,就是表示你的进项大,可作为留抵,留在账上就行,报表以负号表示。如果进项材料未认证,那就应该是销项大了,销项大是贷方余额应该交税的。但是在检查凭证时发现一些单位缴纳所得税是很规范,并没有按照25%计提。问明情况之后原来是企业与税务局协商好了定额缴纳一些。

  在抽查凭证的时候,看着那堆积如山的凭证,根本不知从哪儿下手,因为当时甚至还不知道“抽凭”到底需要干什么工作。我后来向助理请教,他也很耐心的教我怎么做,主要是对资产负债表和损益表上的会计科目抽查一些当年的记账发生金额较大的凭证,尤其是凭证后面的附件,有无白条底库等都需要一一注明。虽然这是一项很简单的工作,但是经过实际操作发现,这也还是很有技巧和收获的,对于应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应收款等往来账项要尽量多抽一些,而且主要抽取大金额的;财务费用的金额一般金额较小,主要是手续费和存贷款利息;管理费用一般会有很多二级明细,最好每个明细都要抽到。在抽查凭证的时候,经理还说道在你抽查凭证的时候也是一个学习的过程,因为能够接触到这些最原始的记账凭证,可以学习别人是怎么做的记账凭证。

  3.2.3出具报告阶段

  从现场审计回来之后需要对从企业收集到的资料进行整理,由于我们的的时间有限,审计的单位都急着要用报告,我们要抓紧编写审计报告。我们小组的同事就教我怎样来编写审计报告,参考了以前的报告,审计报告由审计报告、报表附注和会计报表三个部分组成。会计报表我们需要把们从单位收集的报表的数据填写上去,包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。其中现金流量表还很不好编写,当时很多都编写错了,我们的项目经理又给我们开了个小小的培训课,让我们学习是如何编写现金流量表的。

  编写审计报告的时候我们参照以前的模版进行修改,相关的报告文号及一些基本内容和出具的审计意见。在编写报表附注的时候我们需要对照上年度审计报告和企业的基本资料。财务报表主要项目注释虽然是很简单的工作,但是由于繁琐,还是很需要耐心和细心的,不然会很容易出错,我们需要对照它的报表和科目余额明细进行填写。我们编写出来的报告之后交给小组成员检查,再交给项目经理进行审核,有时候会有很大的改变,对于没有按照规定的补提折旧、重分类调整等等,经过项目经理审核之后再交由部门经理进行审核,一份审计报告从编写到正式审核通过也需要很长的时间,那段时间审计报告都积压着,而且审核的每个科目都很细,比如固定资产增加或者减少的原始凭证是否齐全,长期股权投资的资料是否提交等等,一个报告的微小错误之处部门经理都能检查出来,报告在审核之时都需要签字,这就是所谓的三级复核。三级复核之后差不多这份报告算是通过了。

  打印好审核通过的审计报告进行装订,每个事务所都有自己特定的封面,装订好的报告还需要盖上单位公章和注册会计师的公章并且注册会计师还要签字,这样才能够具有法律意义。而且在公司营业执照、职业资格证书和注册会计师职业资格证书加盖“复印无效”的公章,在审计报告还盖上公司的隙缝章,在报告上还注明本报告仅供农业发展银行了解被审计单位20xx年经营及财务情况时使用。因使用不当造成的后果,与本公司及签字注册会计师无关。这一系列的措施都体现了注册会计师严谨的执业准则。

  因为出具的报告很多,经过盖章签字的审计报告我们还需要送交给中国农业发展银行天门市支行,等待对方签收我们的审计报告之后我们的第一项任务算是完成了。

  3.2.4整理审计底稿

  审计工作的很大一部分就是需要填写工作底稿。这就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初现场审计时候我们所填写了一些审计底稿。现在我们需要根据每个会计科目的审定表上需要填写年初数(也就是上年审计报告的年末数)和已审定数(出具报告的年末数),已审定数是和被审计单位提供给我们的财务报表上的数字相同的,如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。填写了审定表之后还有抽查表,这就需要填写我们从被审计单位的账簿中抽出一定数量的凭证,再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确,记账凭证后附有的原始凭证这些都是需要最终记录在工作底稿中。

  编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函,最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整,内容完整,各费用的明细应填列清楚,调整事项说明要简单明了且要有充分的证据,各科目的数据要与报告财务报表一致,截止替代测试应附有相关的凭证单据。出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿中,如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。

  电子版的审计底稿填写之后需要打印出来再与收集好的资料进行整理归档,审计底稿的装订顺序有也有要求的,底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致,该复印的资料应复印附在底稿后(如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、固定资产购入发票、工资表、折旧表等)底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应,有分析说明的要适当解析说明。

  在整理审计档案时,事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。我们的完成的审计底稿经过相关部门人员进行签收之后,需要进行长期保管,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。为了维护被审计单位及相关单位的利益,事务所对审计工作底稿中涉及的商业秘密保密,建立健全审计工作底稿保密制度。

  4.实习总结

  4.1实习心得

  紧张而有序的实习工作结束了,在此次实习过程中我收获不菲。能够有幸在湖北中德秦会计师事务所实习,真的十分开心,也十分珍惜这次难得的机会。在这里我自己仿佛也变了一个人一样,学会了很多东西,成熟了不少。所以我很感到庆幸,自己能够接触审计行业也可以跟着注册会计师学习。

  此次实习使我明白事务所工作的主要职责范围,机构组成,学到了一些必备的办公室事物处理方法,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习,我深有感触,它不仅培养了我的实际动手能力,增加了实际的操作经验,丰富了我的会计知识,缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离,对实际的财务工作也有了一个新的开始。

  对于这次实习,同样存在着一些不足之处。一是没有充分的利用好实习时间,在这短短的时间里没有对事务所所有业务都去一一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没有去接触更多业务类型;二是对于课本学习内容有所生疏,以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外,在实习工作过程中,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业也是这次实习的遗憾之处。

  一路走过,有过心酸,有过疲惫,有过累,虽然那个时候经常加班,但我从未感觉到痛苦。我始终都相信,当一个人真正热爱一件事情并为之奋斗时,不管有多艰辛多困难,他的心里都会很美,虽然有时会累,但绝对不会痛苦。我明白,今后的工作还会遇到许多新的东西,这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此,我坚信:只要我用心去发掘,勇敢地去尝试,一定会能更大的收获和启发的。

  我是十分热爱审计这一行业的,我们的项目经理刘老师也经常问问我和理想和人生之路。也得到很多刘老师的指导,我进一步调整了自我并对自己的未来作出规划。一切都是那么水到渠成,是刘老师教会了我一个人要脚踏实地好好做好每一件小事。从当初我抱着一颗必做审计的决心到现在更加坚定要做审计;从当初的毛头小伙子到现在的稍微懂点人事;从当初的莽撞少年到现在的略晓礼仪;从满腔热血到现在仍然充满激情。这几个月可谓是我至今为止的人生中收获最大的时候。

  刘老师一直说我们是合作关系,其实我发自肺腑的感觉是您是提携我,我并没有什么资本可以拿出来和您合作。我一直就是把自己当成一个学生去看待去做每一件事情。无论走到哪里,我都会记得刘老师对我的培养,您是我第一个师傅,是把我带进审计行业的启蒙老师,您对我说过的话我一辈子都无法忘怀。我也相信,刘老师的业务会越做越好,定能在审计界取得更大的进步。我也定会一直沿着自己的梦想道路执着地走下去,凭借自己的努力不断进步。脚踏实地,一步一步不断向梦想迈进,不辜负您的期望。

  4.2致谢

  在本毕业设计报告即将完成之际,我想对所有曾经给过我帮助和支持的人们表示衷心的感谢。首先要感谢的是养育我的父母,他们给了我无私的爱,我深知他们为我求学和生活所付出的巨大的牺牲和努力,至今我一直无以为报,在这里仅表达我对他们的深深地思念和感恩。

  老师严谨的学风,渊博的学识,谦逊的为人,丰富的实践经验,高瞻远瞩、敏锐的科学眼光,将是我永远学习的楷模;老师乐观、正直、朴实的生活态度,令我深深敬佩。老师的谆谆教诲,将使我终生受益。在此,谨致以衷心的感谢和崇高的敬意。

  我还要深深感谢给予我很多关心和帮助的同学们,三年的学习生活使我们结下了深厚的友谊。他们是我学习、工作和生活上的伙伴,也是面对困难和挑战时的战友。在毕业之际,我衷心的希望同学和朋友们在以后的生道路上也深深相信在未来的日子理我们将一路携手前行,会有很多的碰撞和交流,我们将始终记得我们曾在长江工程职业技术学院同窗学习,这将是我克服困难、不断前行的动力。

  还要感谢实习单位的给我提供这次实习机会,在这里我充分理解实践与理论知识结合的重要性。我在公司指导老师的热心指导下,积极参与公司的相关工作,注意把书本上学到的审计理论知识对照实际工作中去,在大学期间我学到的知识是朦胧的,从亲身体验,通过四个多月的实习使我身心得到锻炼,在职场我们要拿出百分之百的精神气,全身心投入工作,我会在职场道路上一直不断的努力走下去,创造一个美好的明天,再次感谢实习单位领导老师们对我的栽培。

  在此实习报告撰写过程中,也要特别感谢我的指导老师潘老师的指导与督促,同时感谢她的谅解与包容。求学历程是艰苦的,但又是快乐的。感谢我的辅导员朱老师,感谢他在这将近三年中为我们全班所做的一切,她不求回报,无私奉献的精神很让我感动,再次向他表示由衷的感谢。

审计的实习报告 篇7

  1、实训目的:

  主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训,使得学生可以将审计基础知识、,审计基本理论和审计实务有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

  2、实训内容:

  以企业的年度会计报表为实训资料,采用风险导向审计模式进行系统操作实验,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总,形成恰当的审计意见,并出具审计报告。

  3、实训总结:

  两个星期紧张的审计实训,时间就这样在忙碌中匆匆过去了,留给我的都是丰富的经验和深深的体会。

  我们实训的目的是注重“教学”与“实践”相结合,提高学生的动手能力,增强对审计知识进一步的理解,培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚乱”!

  在这次实训中,我深刻地体会到“什么是团队合作精神”,因为对一个企业进行审计是一件非常繁重的工作,一个小组必须要有一个有序的分工,然后再综合大家的工作成果,最后才能做出最后的结果。

  我们的实训总共分为7大模块,分为:

  1、计划阶段审计实务操作;

  2、销售与收款循环的审计;

  3、采购与付款循环的审计;

  4、生产与服务循环的审计;

  5、筹资与投资循环的审计;

  6、货币资金的审计;

  7、审计报考。

  由于我们小组的人数较多,为了工作更有效率,所以我们采用了抽签的方法进行了分组和分配工作,针对前面6个模块,平均2个小组成员负责一个阶段,第7个阶段就根据各组的工作底稿等资料进行整理并出具审计报告。

  我和另外一位小组成员主要负责第一阶段即“计划阶段审计实务操作”。我们“简单”而似乎又 “繁琐”的实训步骤如下:

  1、开展初步业务活动,与委托单位签订业务约定书;

  2、通过资料,了解被审计单位及其环境,识别评估其重大错报风险;

  3、针对评估的重大错报风险计划实施的程序;

  4、初步确定重要性水平与可接受的审计风险;

  5、编制总体审计策略与具体审计计划。

  根据实训的步骤,我们填制的表格有:基本情况表、承接业务的风险初步评价表、审计业务约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情况汇总表、识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行、审计风险初步评价表、审计总体工作计划表。以上表格统称为“计划阶段审计工作底稿”。

  我的专业是审计实务,但这是第一次真正意义上了解到审计是做什么的。怀着一份新鲜和好奇感开始了实训的第一天。虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训,但这次的感觉却完全不同,尤其是那个工作氛围,几乎全靠自己的能力和理解,刚开始时,面对着一堆的委托单位的资料,我竟然有点无从下手的感觉,久久不知如何开始,后来在老师的耐心指导下,开始有了一点头绪,一个上午4节课,就在分组,分配工作,和一堆疑问中飞速过去了,但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。由于上午已经进行了分工,其他组员是没有理由帮你的,所以下午3节课,几乎都在看资料,眼睛看到生疼,非常枯燥,也很累,但是看到开始有点进步了,虽然只是填了一张基本情况表,但看到成果,感觉很充实!有了第一天的经验,第二天就比较容易上手了,一整天都是看资料,填表,讨论,研究,有一种工作的责任感,团队合作的精神就更加突出了,如果是自己一个人的话是很困难的,因为一个人的能力毕竟有限。接下来的几天里,我们几乎都按照第二天的模式进行。

  在第二个星期,6组成员几乎都把自己负责的工作完成了,由项目经理把各组的工作底稿收上去,并根据第7个模块的工作流程提示,又一次给大家安排了工作,后来在大家的共同努力下,一份聚集众人努力成果的审计报告诞生了!

  经过这些天的审计实训,是我的审计学知识在实际工作中得到了验证,并具备了一定的基本实际操作能力。但在取得实效的同时,我也在操作的过程中发现了自身的许多不足:1、比如自己不够细心和没有耐心,经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遗漏了某些细节,导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;2、虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。

  由于这次的实训是团体合作的,小组成员间进行了详细的分工,所

  以某些模块我们没有参与到,自我感觉有点遗憾,因为不同的模块都是对不同的会计基础知识进行检验的最好结果。虽然这次实训因为时间关系,没有克服分岗实训工作不到位的不完整,不系统的现象,但已经让我们了解到审计基本要求,掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了审计操作的基本技能,讲审计专业理论知识和专业实践有机的结合起来,开阔了我们的视野,增加了我们对审计实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定了坚实的基础。

审计的实习报告 篇8

  实习报告频道。

  一、实习目的

  通过实习过程中对审计的相关软件的使用,了解审计业务的主要流程,以及每个步骤需要的程序,以达到熟悉审计业务流程,并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践,对所学内容融会贯通,为日后的工作打下一些基础。

  二、实习要求

  要求能通过实习,对于软件能较为熟练地运用,能系统地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下列示:

  ◇熟悉软件使用流程;

  ◇做好查账前的准备工作;

  ◇生成未审报表;

  ◇项目负责人进行审计风险评估;

  ◇项目负责人结合实质性程序做人员分工;

  ◇审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作;

  ◇生成正式的工作底稿。

  三、实习内容

  实习的内容便是依据实习要求中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程,然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后,我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作内容列示如下:

  1、熟悉软件使用流程

  熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事,必先利其器。流程中包括十个步骤左右,我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下:

  做好查账前的准备工作→生成未审报表→项目负责人进行审计风险评估→项目负责人结合实质性程序做人员分工→审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作→生成正式的工作底稿

  2、做好查账前的准备工作

  首先点击【建立审计项目】按钮,选择需要登录的被审单位账套。然后按照流程图所示,逐步进行如下操作:

  (1)设置查账期间

  在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮

  (2) 行业科目对照

  在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下:

  选择对照年度20xx→选择对应的行业→点击“第1步、1级对照”→点击“第二步 对照校验”→选择对照年度20xx→点击“点击第二步对照校验”→点击“明细对照”

  (3)数据准备及测试

  在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下:

  账户平衡校验→损益类科目冲销校验→年度间科目结转校验→凭证校验及红字对冲检查→历年科目设置连续性校验

  至此,查账前的准备工作结束,开始进行下一步――生成未审报表。

  3、生成未审报表

  在审计工作记录的主界面中,单击【工作底稿】上的【行业报表】,在报表生成及分析生成窗口中,生成未审报表。

  4、项目负责人进行审计风险评估

  在本阶段主要包括两个方面:风险评估调查和编辑风险评估底稿。具体操作如下所示:

  (1) 风险评估调查

  在审计风险评估阶段,我们可以根据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到内容填写,或者选择就可以了。

  (2)编辑风险评估底稿

  首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步,初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。

  5、项目负责人结合实质性程序做人员分工

  系统内置的几套工作底稿可以任意选择,在生成工作底稿之前,最好先进行抽凭,账龄分析等。因为:底稿模板中是有取数公式的,如果不做好之前的准备工作会取不到数。

  (1)选择人员及负责底稿

  审计工作记录主界面中,单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮,弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员,然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。

  点击确认以后,继续点击“选择人员及底稿”按钮,进行其他人员分工。

  (2)选择实质性执行程序

  选择某个科目底稿点击“第二步,选择执行程序”,来进行实质性测试程序的选择。

  (3)批量生成各人员初始底稿

  设置完实质性测试程序后,点击“第三步,生成初始化底稿”,这样就批量生成了各人员的初始底稿,初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。

  6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

  (1)基本查账

  §明细账查询:直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。

  § 银行询证函的生成:点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目,点击“函证”;单击【生成多张函证】后,出现操作界面。

审计的实习报告 篇9

  两个月的实习时间过去了,对所里审计业务的了解开始从刚开始的不熟悉向熟悉发展。从最开始只是机械的知道一些程序,跟着既定模式走,慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。想到银广夏、黎明等上市公司的审计失败,美国安然的会计丑闻等国内外一系列的会计事件的发生,审计人员应有的职业谨慎、职业道德被人怀疑的状况。如何正确认识审计风险、加强审计风险管理,有效控制和规避风险,提高审计质量,是当前审计中应当关注的问题。

  一、审计风险

  对于“审计风险”的涵义,国内外许多的学者均作了积极的探索,不同的人由于所站的角度不一样,结论也并非完全一致。尽管不同,他们也有一个共同的特点,认为审计风险是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为公允地揭示的风险。这种定义方法只是从实务上说明了审计风险,对于我目前所在的税务师事务所来说,审计风险亦包括以下两个方面:

  1. 未能察觉出重大错误的风险

  即财务报表存在重大差错而发表了无保留意见而言的报告。因而,当我们对审计活动结果的可能性进行考察时,其结果不仅存在把错误判断为正确的情况,还存在把正确判断为错误的情况。

  2. 发表了一个不适当的意见的风险

  应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险,和财务报表总体上已公允揭示而审计人员确认为未公允揭示的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上的,因而总存在着偏离客观事实,甚至与客观事实完全相反的可能性,也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性,这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失,导致审计人员需要对后果承担责任,这种可能性就构成了审计风险。也就是说,审计风险即为“主观”与“客观”的一种偏离。

  二、审计风险的构成要素

  美国注册会计师协会发布的

  审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

  可见,审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素组成的。

  (一)固有风险

  固有风险,在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下,其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的,注册会计师无法通过自己的工作来降低固有风险,只能通过必要的审计程序来分析和判断固有风险。

  (二)控制风险

  控制风险,是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。由于控制风险是发生于会计过程,非审计人员或注册会计师所能控制的,所以如果此种风险过高,审计人员应拒绝接受此客户。但由于利益的驱使,有的审计人员并不能做到拒绝客户,这就有可能导致过高的审计风险,甚至最终导致审计失败。控制风险的高低,主要取决于以下三个方面:

  1. 管理阶层的诚信

  评估财务报表有无重大错误舞弊的发生,管理阶层的诚信态度,扮演着相当重要的角色。由于厉害冲突的永远存在,公司经营者随时都可能欺诈、串通或逾越内部控制制度。

  2. 客户的内部控制结构

  客户内部控制结构的有效性,是财务报表能否恰当表达的决定因素。换言之,内部控制制度如有严重缺失,必然会导致财务报表发生重大错误或舞弊的机会提高。随着企业规模的逐渐扩大,以及经营形态的逐渐复杂,加上会计资料处理电算化,控制制度的健全与否,成为评估财务报表有无重大错误或舞弊的重要因素。

  3. 客户的经济状况

  一般而言,客户的经济状况是否良好,可能影响到财务报表的可信性。当企业的经济状况不良时,经营者遭受内外的压力,包括业绩的维持、资金的融通等,因而可能虚报其财务报表。注册会计师如发现客户财务状况不良时,应特别注意其有无继续经营的能力。往往注册会计师面对的一系列诉讼案件,都是源于企业无法继续经营所引起的问题,所以,这一点应特别注意。

  (三)检查风险

  检查风险,是指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性,是风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。在实践中,注册会计师可以通过收集充分的证据来降低检查风险,从而把审计风险保持在可接受的水平上。检查风险水平和重要性水平一道决定了审计人员需要实施的实质性测试的性质、时间和范围以及所需收集证据的数量。

  三、审计风险形成的原因

  1. 审计活动所处的不断变化的法律环境

  审计活动是社会经济生活的一个组成部分,要想使现代社会的经济生活井然有序,任何方面都必须接受法律调整,审计也不例外。法律在赋予审计职业专门的签证权利的同时,也让其承担相应的责任。市场经济越发达,各种经济组织与外界的联系越丰富,利用审计服务的人也就越多,除证券会等政府部门外,还有投资人、债权人,甚至包括潜在的投资人、债权人等,因此,审计对国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审计信息、维护国家及公众的利益的责任。

  西方注册会计师职业界有句谚语“社会公众是注册会计师的唯一委托人”,恰当地表明了注册会计师对社会公众负责的显著特征。如果审计人员在审计活动中发生了违约、失察等原因而提供了虚假的审计信息的行为,损害了国家、委托人、受托人或其他的的,审计能力与社会公众的需求之间总存在一个“期望差”。

  美国注册会计师协会强调审计报告仅是一种意见而不是一种保证就是对审计能力有限性的一个认识。我国注册会计师协会颁布的独立审计准则也强调审计报告仅是一种意见。这种认识从另一个方面表明,审计人员对审计结论承担一定的风险。

  2. 审计人员工作责任心

  民间审计是一种专门技术服务,审计人员有责任计划自己的审查工作,以查出可能对财务报表有重大影响的差错行为,同时审计人员在实施审计过程中应运用应有的技术和职业关注。可见,审计人员的责任心和职业关注对审计的结论相当重要。审计人员的工作责任心,要求审计人员是高层次的德才兼备的人才,他们必须具有高尚的品德,正直的人格和一丝不苟的工作精神,必须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能,具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。但是,由于种种因素,审计人员并不是人人能够达到上述要求,这也不可避免地会限制审计工作的开展,影响审计质量。特别是在我国,注册会计师数量奇缺,即使拥有注册会计师证书的人,很大一部分在年龄和知识结构方面都较不合理,实施工作责任心往往力不从心。

  通过我在事务所实习期间,我发现了并不是所有的审计人员都是严格按照规定程序进行审计的。例如,由于审计时间有限,有的会计师并不能对所有报表科目进行审计,对于有的科目账表不符的现象,人为的窜改,对于不明显的错误,人为掩饰;还有的会计师从做账到审计一个人完成,像这样的例子有很多,这就大大加大了审计风险,可能会给签字的注册会计师带来意想不到的损失。

  3. 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷

  现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡,所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提,并且抽样审计方法和分析性复核方法的应用贯穿整个审计过程中,因而审查的结果必然带有一定的误差。审计职业发展到今天,也面临着激烈的竞争,竞争的结果必然会使边际收益下降,为了维持应有的边际收益,审计职业界就必须追求审计效率和效果的平衡,即在保持各项具体审计活动必要效果的同时,努力追求最高的审计效率。于是,必须把审计的力量重点放在各个重要组成项目上,放弃一些审计人员认为不必要的审计程序,审计人员也愿意在承担一定风险的基础上抽取全部业务的一部分来进行审查。虽然抽样理论已研究很深,但具体应用到审计中来,审计人员还是没有十分把握所抽取的样本就能代表整体,主观的结论与客观的事实之间的偏离总是存在的。

  四、审计风险的防范与控制

  审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部社会环境,而且还需要会计师事务所从本单位实际情况出发,根据自己所处的环境和条件,在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策,以减少审计风险,避免风险损失。

  1. 鉴订业务约定书

  业务约定书可以明确委托方的会计责任和受委托方的审计责任,明确业务的性质,范围及双方的权力和义务,是具有法律效力的契约。这样一旦发生法律诉讼才有可能将审计风险损失减少到最低限度。

  2. 提取风险基金或购买责任保险

  在西方国家投保充分的责任险是会计师事务所的一项重要保护措施。在我国《注册会计师法》规定会计师事务所应按规定建立职业风险基金,办理职业风险。尽管这不能抖除可能受到的法律诉讼,但能防止或减少诉讼失败时会计师事务所承担的审计风险损失。

审计的实习报告 篇10

  整个实习的过程主要以自学为主理论联系实践就变得至关重要,在实训期间的确是枯燥无味每天我们都要细心的去对数据查资料,它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。

  审计实习报告

  审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段。对中央银行的财务收支;金融机构的资产、负债、损益;国家事业单位的财务收支;企业的资产、负债、损益;国家建设项目预算的执行情况和决算;国际组织和外国政府援助、资金以及其他有关基金、资金的财务收支;社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。

  实习的目的和意义

  课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们财务管理专业学生而言更是如此,它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。通过审计实训,不仅能够熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基矗

  除此之外,在实习的过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。

  我们的实训总共分为5模块,分为: 1、编制工作底稿2、审计调整分类汇总; 3、试算平衡表; 4、审计报告;。 虽然上过很多学分的审计课,但这是第一次真正意义上理解到审计是怎么操作的。

  一、虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训,但这次的感觉却完全不同,几乎全靠自己的能力和理解,刚开始时,面对着一厚本的东南历山大公司的资料,我竟然有点无从下手的感觉,久久不知如何开始,后来在老师的耐心指导下,开始有了一点头绪。我理解到审计是一个需要耐心和细心的工作。

  从大一到现在做了很多的上机实习课,每一次都有不一样的体会,不仅因为实习的课程不同了,也因为随着年岁的增长,看到的东西也有所不同了,通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。

  1.夯实基础,加深记忆,促进理解。整个实习的过程主要以自学为主,理论联系实践就变得至关重要。在审计过程中遇到了很多会计上知识,对于会计的处理我都已经忘记了。通过这次实习不仅加深了对审计工作的了解,更让我回顾了很多会计处理方法和原则。

  2.积极的态度。在实训期间的确是枯燥无味,每天我们都要细心的去对数据,查资料。这样保持谨慎积极的态度尤为重要。

  3.理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会,原以为学到了一些书本知识就可以了,就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识,只是理论知识,我们只有通过实训,使我们的理论指导实践,只有这样,才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践,从实践中不断总结,从而真正地做到理论与实践相结合。

  4.团队精神。 在实训练习的过程中很重要的一点就是经常和左右的同学讨论不懂的问题和错误的地方,有时候也会分享一些小心得,小技巧。这次的实训是团体合作,这就需要我们学会与人沟通,合理的分配好每个人的工作,听取别人的意见,这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时,我们要尽自己最大的能力去帮助同学,因为从中我们也是收益的,我们也会收获不少东西。

  每做一次实训,感觉大家的收获总会不少。

  二、做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础

  上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中,我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及,所以我们就没有去研究过,做的时候突然间觉得真的有点无知,虽所现在去看依然可以解决问题,但还是浪费了许多时间,这一点是我们必须

  在以后的学习中加以改进的地方,同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。 虽说时间不长,但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅,它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解,从而真正做到了理论联系实际;更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西,这对于我们的学业,乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。

  在实训中,由于粗心大意,很多数字我们总是做错,比如银行存款和库存资金的监盘就重复了很多遍。在填制某几张表时由于资料不健全导致我们不能继续做下去。其中,最大的问题还是我们第一次做审计,经验方面还不足,使得我们做起来很吃力。自己没有耐心,经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遗漏了某些细节,导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。总之,这次实训让我们了解到审计基本要求,基本流程,基本规范,实现了从理论到实践的过渡过程;掌握了审计操作的基本技能,讲审计专业理论知识和专业实践有机的结合起来,开阔了我们的视野,增加了我们对审计实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定了坚实的基矗

  审计实习报告

  结束了审计实习测验之后,两天半的审计实习暂告一段落,虽然这次审计实习很短暂但是很充实,令人难忘,同时也学到了很多知识。

  实习是每一个学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基矗

  这次审计实习我们使用“审计之星”这一软件。练习的内容包括编制审计通知书、调整损益、资产负债表对比、现金流量表对比、上传工作底稿、出具何种类型的审计报告等等。 课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们财务管理专业学生而言更是如此,它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学习了审计学之后,通过审计实习,能够熟悉课堂学到的审计知识,了解审计实务的整个流程。因此,通过此次课程实习,我们不但了解一些具体经济业务的处理方法,还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外,我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合,学会理论联系实际,提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。

  在操作“审计之星”软件的时候,对于有些不懂的知识点及操作,就是锻炼我们的自主学习能力,实习期间不像平时的上课,在这期间老师不像平时上课那样一直跟我们在一起,给我们讲课,监督我们学习。

  现在,不懂的知识点,不懂的操作就需要我们自己去把握,自觉地去学习。遇到不懂的问题时,首先要自己去查阅资料,自己去寻找方法,去百度,仔细思考,实在想不出,解决不了了再去与同学探讨,找老师解决。这使得我们更加认识到了自主学习的重要性,虽然学会知识很重要,但是更加重要的是要懂得学习的方法和渠道。经过了大学四年的学习,在毕业后能记住的、能够用得到的毕竟是少数。俗话说:学无止境。只有掌握了学习方法,我们才能不断得学习到新的知识,才能不断地充实自我。

  通过这次审计实习,我有了以下收获:

  了解审计案例的各种情况,磨刀不误砍材功。这点让我体会特别深,首先得先了解该案例的被审计单位,基本了解其的基本业务。不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓,没有重点的。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员,审计时间,复核人,复核时间等。

  了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。在学校里,老师可以教会我们很多的理论知识,但是一旦出了学校,拥有较强的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力,也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要要素。

  俗话说“授之以鱼不如授之以渔”。自学能力不是与生俱来的,而是后天培养形成的。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识,更要学会怎样去学习,这也是一个人是

  否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好的自学能力,就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力。

  细节之处别忘了填写。在审计工作的自我学习中,经常以为把所有表和表头都填完了,到用答案检验时总是会看到自己不能得满分,那边缺了一些,这边又缺了一些。到处补缺补漏的,到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头,不能在细节之处被扣分。

  填写审定表的注意点。首先明确审计是对报表项目审计,而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入,报表期末数根据未审会计报表过入,个明细账未审数根据明细分类账过入,右边的审定数一列是根据审计证据的得出的,举个例子说,现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。

  各个项目的审计工作是有联系的。审计工作是有勾稽关系的,在上机实习的过程中,我明显感觉到前后联系的重要性,对于会计人员要求我们对数字要很敏感,在审计的过程中也明显感觉到要学会记忆数字,因为在后面的审计过程中经常碰到之前看到过的数据,我们要知道之前的错误对现在的审计对象可能造成的影响,只有这样才能在自己不错漏的情况下,检查出被审计单位的错漏。显然,审计是比会计更深一层次的报表核算,是不允许出错的,否则就有可能错上加错。

  加强了同学间的交流,取长补短促进共同发展。在实训练习的过程中很重要的一点就是经常和左右的同学讨论不懂的问题和错误的地方,有时候也会分享一些小心得,小技巧。这使我节省了不少时间,也加深了对知识点的理解。虽然这样有时候有点违反课堂纪律,但是在这样的互动学习中,可以获得很多自己以前并不十分注意的知识点,也能够感受到其他同学的思维方法的不同。正所谓“三人行必有我师”很多东西分享过后就一加一大于二了。

  当然,通过这次实习,我也发现了自己存在的不足之处:

  知识不熟悉。虽然说这次的上机实习课与审计的理论课是脱节的,但是这里面的很多知识都涉及到以前的会计知识,如主营业务收入的确认条件、会计分录的调整等等。但是在处理这些事情上自己明显感到手忙脚乱,有一部分是知识的淡忘,也有一部分是知识的欠缺。

  实践不足,操作能力较差有待提高。在整个实训过程中由于审计处理程序不熟悉,很多业务做得磕磕碰碰的,浪费了很多时间。而且有的业务处理过一次了,第二次操作的时候还是会有错误。真的就像哲人讲的那样,需要不时的回过头来看看自己走过的路,不能一直像屋头有苍蝇一般乱窜。俗话说:“要想为事业多添一把火,自己就得多添一捆材”。 此次实训,我深深体会到了积累知识的重要性。有些题目书本上没有提及,所以我就没有去研究过,做的时候突然间觉得自己真的有点无知,虽然现在去看依然可以解决问题,但还是浪费了许多时间。同时,之前积累的知识不够牢固,很多都很混乱,这一点是我必须在以后的学习中加以改进的。

  对计算机的实训系统不了解。这次的实训是在电脑上操作的,一方面自己打字的速度不快,另一方面,由于是第一次接触这个系统,所以在操作上出现一些问题耽搁实训的进度。

  总之,在这次的实训暴露出自己的很多问题,在以后的工作和学习中,我会不断的警示

  自己,并改善自己的,以便在以后工作中能够胜任会计这个岗位,提高自己的职业能力水平。

  作为一名学生,审计实习的目的获取知识,获取工作技能,换句话说,在学校学习是为了能够适应社会的需要,通过学习保证能够完成将来的工作,为社会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的,能够以进入公司实习来作为缓冲,对我而言是一件幸事,通过实习工作了解到工作的实际需要,使得学习的目的性更明确,得到的效果也相应的更好。

  通过这次的审计实习,我感触良多,它使得我们可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来,并在实际操作中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基矗除此之外,我们还能将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合,光有书本知识而不能很好的把它运用到实际中去就好比是纸上谈兵一样,只有牢固的掌握了理论知识并把它与实践有机地结合起来才行,我们要学会理论联系实际从而来提高分析和解决问题的能力。

  20xx年5月31日

  审计实习报告

  一、 实习目的

  现在已经是大三下学期,我们已经学过审计学基础,报表审计,内部审计等,但这些仅仅是理论课本的知识,没有真正的实践环节。审计实习是会计学专业实践性教学中一个十分重要的环节。通过审计课程实习,不仅能够熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实习,使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基矗

  除此之外,在实习过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。

  二、 实习单位介绍

  我的审计实习是在国富浩华会计师事务所,是经过同学介绍去的。在那里从6月底到7月份进行了大概一个月的审计实习。国富浩华会计师事务所是一家专业化、规模化、国

  际化的大型会计师事务所,具有证券期货相关业务审计特许资格和H股企业审计资格,为美国PCAOB(公众公司会计监督委员会)登记机构,业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域,是我国最大的会计师事务所之一。国富浩华总部设在中国北京,在全国设有28家分所,遍及23个省市,分布在上海、湖北、山东、甘肃、重庆、辽宁、广东、深圳、吉林、陕西、黑龙江、江苏、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地,执业网络完善。国富浩华具有雄厚的专业技术力量,凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员近3000人,其中,注册会计师近1000人,资深注册会计师11人,行业领军人才8人,财政部咨询专家1人,证监会发审委委员1人,银监会兼职监事1人,多人被各地注协聘为专家委员,一大批专业技术人员具有海外工作、留学背景,持有境外执业资格。

  事务所将按照高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推进发展的工作方针,坚持“稳中求进、进中求好、好中求快”的指导思想,构建“运作规范、运转协调、快乐高效”的管理机制,以维护公众利益为宗旨,建立风险管理严格、质量控制有效的制度体系,全面提升执业水平,着力打造业内公认、社会信赖、管理规范、服务一流的品牌事务所,竭

  诚为社会提供优质、高效的专业服务。

  三、实习内容

  我实习的项目是事务所外包的一个任务:政府为了鼓励学习技术、创新,需要对公司技术培训和培训机构进行补贴和奖励,期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和机构就给培训人员往政府申报,政府就会对该公司进行奖励和补贴。我们就是帮助政府对这些人员的信息进行审核,看是否真实,是否符合要求。分别对公司和培训机构审核,公司包括劳动合同、学历证明、身份证明和社保证明的真实性、合规性,培训机构包括缴费证明、劳动合同、学历证明和身份证明的真实性和合规性。

  实习的第一天首先进行了培训,我们的任务是帮助政府审计,要做到公平公正,有些虚假的申报一定要查出来,这也是在为政府节省一些开支。培训的主要内容是让我们了解这个项目的性质以及审计的时间期限,还有就是怎么判断这些证明与申报表是否相符,缴费凭证包括交款单位名称与申报表是否相符,交款时间是否在申报期内,是否有公章,是否有缴费凭证,是否无其他不合规事项;劳动合同包括是否为正式劳动合同,劳动合同是否在申报期内,是否有申报企业签章,是否有签约日期,合同姓名与申报表是否一致;学历证明包括毕业时间、毕业学校、学历是否与申报表一致,是否有校长签名,毕业证明信息是否完整,毕业证明与申报

  表是否相符等;身份证明包括身份证出生日期与毕业证是否一致,身份证是否重号,身份证姓名与填报信息是否一致等。 对于不符合要求的要每个人建立一个文件夹,说明原因并截图。其中一些培训机构包括青岛软件人才培训学校、咸阳礼客服务人才培训学校、大连中软卓越人才培训学校、黑龙江达人职业培训学校,泰克现代教育有限公司商务技术人才培训学校等。

  第二天就开始发放给我们任务,开始每人给了20xx条,要求我们每天200条,但开始几乎没有人能达到这个要求。有的人审核公司,有的人审核机构,我是审核机构的,但其实大部分内容是相同的。我要对每一条记录每一项进行审核,看与申报表是否一致,开始不熟练,找不到审核的重点,每看一项就得与申报表核对,这样翻来覆去就耽误时间,没有效率,一天下来就能做几十条。有些不确定的地方还要与其他人员进行交流,有些刚开始不知道,比如高自考的毕业证没有校长签名这样也是合格的,还有一些情况自己没有遇到,其他人遇到了,也要听一下弄明白,说不定以后也会遇到类似的问题,所以要多与人沟通。

  几天下来以后就熟练了,看到一些证明就能马上提炼出重要信息,然后与审报表核对,并且能记住这些信息,不用来回切换页面,这样就节省了时间,能抓住关键点,也是前几天训练出来的。但是还有些问题是我们不断去了解和学习的,

  有的需要和负责人讨论,景负责人同意才能下结论,他们是否合规合法。比如毕业证的一些问题,看不清是不是有学校公章,但照片那里可以看见有钢印,这样也是合规的;还有专科起点本科的学历为本科。社保问题,没有开始时间,只有结算日,且不在申报期内就不合规,但结算期是20xx年4月的可以通过,没有起始日期,只有台账日期,这样也可以,社保只有一个公积金管理中心的章,算社保章。

  四、 实习体会及感想

  实习的过程中,每天都会有新的收获,每天都会感受到自己在一点点进步,虽然只有短短一个月的时间,却足以让我受益终身。

  1、专业素养获得提升通过这次实习,对自己的专业有了更为详尽和深刻的理解,同时也是对自己所学知识的巩固和运用。第一次零距离的接触到了审计工作,公司财务的工作,了解了作为一个会计人员不仅要会记账,还要懂账,这样才能将企业所拥有的资源发挥更大效用。同时,对会计分录、财务报表的应用和编制又有了进一步的掌握,不再仅仅局限于书本,而是联系到实际。作为一个会计和审计人员必须时刻保持清醒的头脑和严谨的态度,因为会计审计工作中的每一个步骤都十分重要,只要有一个部分出错,就会牵连到其他部分,会计部仅仅是简单的记账,而是一项十分严密的管理活动。

  2、小事情蕴藏大学问作为一个实习生,往往都是从非常简单的东西做起,也就是很多人说的“打杂”,只是重复机械地做着不用思考的操作性的东西,例如核对信息、复印打印但从一开始我就不是怀着打杂的心态做事,我告诉自己这是一些基础性的东西,我只有把这些工作都做好了,经理才能委派给我更多其他的更有技术含量的任务。拿复印打印这件事来说,在这过程中我学会了使用复印机打印机,也懂得了怎样去调整需要打印的底稿,去注意很多细节性的东西,比如底稿中的数据没有做好链接、字体的美观、版面的布局等问题,现在自己一看就知道问题出在哪了。因此,实习价值的高低不决定于实习工作本身的贵贱,而取决于我们自身的努力和积极程度。

  3、做事情脑快才能手快这是我的部门经理给我的忠告。不论干什么事情,只有心中有数,条理清楚,这样才能更好更快的完成工作任务。譬如,需要核对每个人员的信息记录,那么20xx多条,如果东一榔头西一棒,怕是核对大半天也弄不出来结果,反而正确率也会下降,这样的工作效率在时间比金钱还贵重的审计工作里可是万万行不通的,若是稍微动一下脑筋,把每个需要核对的要点写在一个纸上,这样核对起来就轻车熟路很容易了,慢慢在脑子里也会记下来。再比如在每个公司的审计工作刚刚开始的时候,企业都会把审计期间全部的单据、发票提供出来,这就需要很有条

  理的去整理好,以免用的时候找不到,耽搁时间,浪费精力,误了事情。这一点对我感触很深,在以后的学习和工作中要有意识的训练自己这方面的能力和素质。

  4、沟通与交流 实习不但是一个提高动手能力的机会,更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系,可以让你尽快的熟知公司的情况,在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助;对其他部门的人员保持热情的态度,见面打招呼,待人和善有礼貌,办起事情来会更顺利。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融

  洽的这一点,让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。作为公司中的一员,要跟经理和助理们经常沟通交流,比如说活跃气氛,让工作环境变的更开心;遇到问题虚心向他们请教;自己主动去要求做一些力所能及的工作任务等等。有时候会听到一些消息,说某某实习生觉得跟自己的上司总是格格不入,总是遭到经理和助理的数落,我想若是他们之间能够更好的沟通交流,就不会出现这样的情况吧。很喜欢我的项目经理,当工作气氛很闷时,她会说些让人开心的事,当谁遇到了不愉快的事情,她又会细心的安慰你,这样虽然都是一些生活中的小事情,但是却能让我们以更轻松的心态去工作,情绪好了工作效率自然也高了。在工作过程中对于我这个还没有入门的人而言有太多的不懂,经常会遇到很多问题,我一般都是先自己思考,实在搞不懂了才去请教别人。

  在跟同事和上级沟通中我领悟到的,遇到自己内心的问题时一定要敢于提出或者跟上级同事谈心,这样既可以解决你的问题,又能让他们更好的了解你的想法,了解你。总之,做审计不是只是负责任地做好他人觉得安安静静的查账工作,良好的沟通更能让我们的审计工作升值。

  5、学习永无止境实习后最强烈的感想就是自己所学的东西太少,该学的东西太多了。专业知识、沟通能力、表达能力、反应能力、英语、CPA考试要想适应社会,我们要不断的学习,不断的提高自己,在实践中锻炼自己,使自己在激烈的竞争中立于不败之地!

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