农业机械进出口总公司的实习报告
实习单元简介
中国工程与农业机械进出口总公司于1982年1月成立,是一家拥有雄厚成本,具有精采诺言的年夜型商业企业,现为中国机械装备(集团)公司的全资子公司.公司首要经营工程机械,农业机械等机电产物的进出口商业.中国工程与农业机械进出口总公司现有11家国内控股公司.
中国工程与农业机械进出口总公司财政部首要负责统筹和调配资金,降低资金成本;负责公司的年度财政决算的合并,报批,按期编制和供给会计报表,并向有关国家打点部门报送财政陈述;按照公司的经营方针编制财政预算,并组织实施和执行;负责公司系统的担保,保函审核;操作各类有利前提辅佐子公司提高财政打点水平,增添经济效益,降低经营风险.
会计电算化打点轨制
电算化操作使用人员的操作职责与权限
(一)系统打点人员职责
1,按照财政软件的特点及公司会计核算要求,成立顺应会计电算化系统与核算体例.会计科目的设置及报表名目必需合适国家有关会计轨制以及公司核算,打点的要求.
2,负责所有会计核算软件数据的初始化,数据备份与恢复,系统运行错误的挂号与解除工作.
3,负责系统操作使用的组织与打点工作,分配操作使用人员的工作权限.
4,负责已复核数据的入账.
5,做好软件数据及资料的平安保密工作.
(二)数据操作人员职责
1,按照操作规程录入机制凭证数据,核算经济营业,并负责录入数据的正确性校验,并打印会计凭证.
2,制单人员无权改削原始凭证的数据,不得对本人填制的凭证进行复核操作.
3,核对各类会计账簿,编制响应的会计报表,并负责账簿,报表的打印工作.
4,用计较机查询各类会计数据.
5,呵护计较机软硬件,对操作中呈现的问题作具体记实并实时陈述系统打点员.
(三)数据复核人员职责
1,负责对已录入计较机的凭证编号及数据的真实性,完整性,正确性审核,确保入账数据的完整与正确.
2,复核无误后在打印输出凭证上及计较机内签章.
3,复核时发现凭证录入错误必需通知制单人员进行改削,待数据录入人员批改录入数据后再进行复核签章操作.
(四)系统维护人员职责
1,负责对会计电算化硬件和软件的搜检及运行故障措置工作,以保障会计电算化工作的正常运行,协助系统打点员按期做好数据的备份工作,系统维护人员一般由经由培训的人员或计较机专业人员担任.
2,实施数据维护外,一般情形下不许可随意打开系统数据库进行操作,实施维护时禁绝改削数据库结构,其他操作人员一律不许可实施数据库操作.
电算化账务措置流程及划定
(一)财政部门应在每年或上年尾成立新的会计年度的完整的账务文件,按照现行财政轨制,运用当前在用系统的轨则正确地设置全数级次的会计科目,会计年度中心可以追加新的会计科目,但已制单或记账的会计科目不得改削或删除.
(二)转换会计年度时,应在上年会计年度决算后,完成结转各账户的岁首手续,并保证数据磨练平衡正确.
(三)任何挂号入账的经济营业都必需填制计较机记账凭证(简称机制凭证),记账凭证摘要需按规范填入,记账凭证编号理当持续,自动生成.
(四)记账凭证必需经由复核人员签字后,才能按照其挂号账薄,统一张记账凭证,制单和复核不能是统一小我,记账凭证在记账以前必需打印输出.
(五)每张凭证必需经以下轨范审核:
1,原始凭证经营业人员确认,营业部门司理核实签字.
2,制单人员搜检原始凭证金额是否切确,单据是否齐全,审批手续是否完整,确认各项无误后,方可编制机制凭证.
3,复核人员核实机制凭证摘要,金额,科目是否真实,切确,完整地记实了经济营业的发生情形;打印输出凭证与机内凭证是否完全一致.
(六)出纳人员按照复核人员审查并准许报销的机制凭证,支出金钱,并于每日核对现金余额表,保证账实相符;按月编制,打印银行存款余额调节表,实时将银行对账单输入计较机中,操作计较机已有的功能进行自动及手工核对.
(七)会计年度为每年的1月1日至12月31日;会计月份为自然会计月份,确定每月的记账刻日为每月最后一日,即每月最后一日之前必需将属于本月的所有营业全数编制机制凭证,经审核完毕,挂号入账.
(八)每月结账后,各主管会计应按照职责生成,打印月报表.
(九)为了保证会计信息的切确性,总账必需按月打印,可用科目余额表庖代.其他各类明细帐应每月打印末级余额表.主管会计年关必需将各自经管的账簿输出打印,并装订成册.
资金打点法子
公司资金打点的具体实施部门为财政部,财政部有目的有打算的筹措资金,取得的资金在规模和刻日上要合适公司的经营需要,并注重提防财政风险.凡划转,对外还付款金额跨越100万元的资金营业需经公司总司理核准.
总公司为降低全系统的资金成本,提高系统总体的资金使用效率,将为子公司经营成长供给资金撑持,并对子公司的资金保留调剂权.子公司因经营需要向总公司申请直接借债或以总公司名义向银行借债进行转贷,应向总公司提交以下文件:
1,股东年夜会或董事会审批签报,抉择
2,借债申请书(重点声名申请借债的原因,金钱用途,还款来历,还款打算,借债子公司今朝的资金状况和经营情形)
3,项目借债还需供给对外采购合同,合同评审表,项目可行性剖析陈述,利润测算,收汇体例,还款打算,风险提防法子.
总公司财政部会同计谋规划部负责对子公司的借债申请进行审核,报单元主管财政率领及总司理核准方可放款,总公司和子公司需签勘误式的借债合同.
子公司向总公司直接借债或以总公司的名义向银行借债进行转贷,总公司承担的风险年夜于担保责任,子公司除按银行同期贷款利率每季度支出总公司贷款利息外,同时还应比照担保营业,向总公司支出4‰的担保费.
总公司财政部事先与子公司协商后,在保证各子公司自身正常出产经营资金需求的'前提下,经公司总司理核准后将子公司且则闲置资金统一集结供系统内其他有资金需求的公司使用,以提高整体的资金使用效率.双方需签勘误式的资金调剂合同,借债刻日在180天以下(含)的,调剂资金的利率为企业在银行同期活期存款利率的基本上增添0.7%;借债刻日在180天以上的,调剂资金的利率为企业在银行同期按期存款利率的基本上增添0.7%;在调剂资金期满后总公司一次性还本付息.
总公司对各项资金营业的监控,搜检实施逐级负责制,并纳入审计规模.各公司的财政部门应成立资金营业备查帐,周全把握本公司的融资借债,综合授信的使用情形,每季度向本公司财政部门的主管率领提交书面陈述.
财政预算轨制
财政预算由经营预算,费用预算,成本支出预算和信贷及财政费用预算,现金流量预算,资产欠债和利润预算以及财政预算声名配合组成.
公司营业部门负责编制经营预算;投资部负责编制投资预算;公司各本能机能部门及其它非经营性单元需编报打点费用预算和固定资产预算;人力资本部门负责编制工资总额及相关的住房公积金,养老保险,医疗保险,失踪业保险预算;公司财政部负责编制信贷及财政费用预算,并汇总各部门的预算,形成周全预算陈述.
在预算陈述中各附表都要将各明细项的现实发生数与今年预算数及上年同期数进行斗劲剖析,反映预算完成情形和同比增减情形,对同比增减跨越10%的项目要剖析增减转变的首要原因.计较声名今年度各类费用预算数及现实发生数分袂占成本费用总额的比重.同时与上年度同类指标进行斗劲声名(成本费用总额指:主营营业成本+主营营业税金及附加+经营费用+营业费用+打点费用+财政费用).以上费用,除按照陈述声名要求剖析声名外,要对各费用明细科目发生的首要内容以及金额按照项目进行列示声名,就年夜额支出要计较其所占响应费用项目(打点费用,经营费用,财政费用)的百分比率.
各公司应按照公司附列的基本表格逐项填列预算,并对预算数据供给具体的文字声名,确保数据的靠得住和真实.预算执行情形陈述中要在响应附注中对资产欠债表,损益表,现金流量表中的数据进行剖析声名.首要剖析指标如下:进出口总额,出口总额,经营额,主营营业收入,发卖毛利率,利润总额,现金盈利保障系数,利润增添率,净资产收益率,成本费用占主营营业收入的比重(报表数据转变如金额较年夜而且是客不美观身分导致的要加以诠释声名,同时要剔除影响身分从头计较剖析指标).同时要连系报表对本企业的潜亏挂帐以及估量损失踪(各项资产减值计提)进行诠释声名.
为保证预算的严厉性,预算单元不得对已批复的预算随意调整.在执行过程中因为市场情形,经营前提,政策律例等发生重年夜转变,致使财政预算编制的基本不成立或导致财政预算执行功效发生重年夜误差,可对预算进行调整.调整预算需经董事会核准,并向公司预算委员会提交书面预算改削申请,就调整内容和原因作出具体声名.预算委员会审核后报总司理办公会核准后,方可调整并下达执行.
担保,保函打点轨制
(一)担保轨制
总公司供给担保须经总司理办公会谈判抉择;全资子公司供给担保须经董事会审批经由过程后报总公司总司理办公会核准;控股公司供给担保须按照担保标的额分袂经股东年夜会或股东年夜会授权董事会核准;总公司各部门及驻外机构无权供给担保.
担保种类:
1,为流动资金贷款供给的还款担保;
2,为项目专项贷款供给的还款担保;
3,为撑持法令诉讼等向国家机关供给的责任担保等.
总公司对外供给担保的总额应以公司承受能力为依据,最高不能跨越总公司净资产的两倍.担保刻日一般不跨越一年,项目贷款的还款担保刻日与项目收款期一致.申请单元申请担保时必需供给反担保,子公司向总公司申请担保时须经董事会核准方可上报总公司.
总公司,子公司供给的对内所有担保,被担保单元每年必需按担保金额的千分之四交纳担保费,互保的响应扣除.对于经营风险较小的公司可恰当降低担保收费比率,但不能低于千分之一.一切对外单元供给担保,担保费不得少于担保金额的百分之五.
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