会计财务报表实习报告
一、会计、财政打点专业实习的根基情形：
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习，是我们模拟一个真实的企业（**股份有限公司），按照公司的经营过程、按照分歧营业的发生、依据原始凭证逐笔完成该公司一个月的会计营业工作以及后续的结账、对账和财政报表工作。
2、手工财政打点实习：
手工财政打点实习，是我们按照一个企业（**股份有限公司）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行剖析斗劲以及财政剖析、发卖展望、筹资还款剖析、投资可行性剖析和最佳订货批量的预定等工作。
3、用友U8会计电算化实习：
用友U8会计电算化实习，是按照手工做账会计实习的整个营业过程，从新建帐套起头，经由初始化、期初操作、填写营业凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行斗劲。
4、财政打点计较机实习：
财政打点计较机实习，是运用计较机操作，以excel软件为措置平台，尝试内容与手工财政打点实习不异。以初始数据为基本，对表格进行编纂公式、表间取数、直接拖动获取公式界说等操作，从而最终完成最后的剖析过程。
二、会计、财政打点专业实习的过程及内容：
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习是成立在我们对会计专业常识充实进修和熟悉后的实践工作。该实习历时三周时刻，分为以下几个轨范：
①订立账簿：按照公司现实营业的需要，选择合适的帐页，把需要涉及
到的会计科目加盖会计科目印章（一级科目），填写会计科目的明细（二级及二级以下科目）。最后把需要的帐页装订好，即用绳系牢。其中共有四个账本，搜罗：总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。
②录入期初余额：按照实习资料的数据，将该企业2007年各科目的期末余额填列到响应的总账或明细账中，摘要栏加盖“上年结转”印章。
③日常营业措置：按照尝试资料所给的原始凭证，填写记账凭证。填写时要注重营业发生的日期，附件张数。此外还要注重每笔营业需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核，审核无误后签名。
④科目汇总：当日常营业做到15号时，我们就需要对1—15日的营业进行科目汇总。首先应按照每张凭证填写科目汇总附表，然后再填列科目汇总表（汇一）。之后的汇二（15—30日营业）、汇三（31日营业）同理即可完成。
⑤记账：记账搜罗两个部门，即挂号总账和挂号明细账。我们先按照科目汇总表挂号总账的借贷方发生额，再按照每一张记账凭证挂号响应的明细账，此时要注重在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标识表记标帜，并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。
⑥对账：当完成本月所有营业后，我们就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可竣事。若是呈现总账与明细账科目余额不不异的情形时，应查看该科目所涉及到的每笔营业的原始凭证，查犯错误并进行更正。更正时应注重用红笔划横线划去错误的，再在其上写出更正后的功效。
⑦结账：经由对账的工作后，我们可以根基保证该账务措置的正确性。是以我们就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划两条红线，一上一下，上线划到头，下线划到合计处。
⑧填制财政报表：财政报表搜罗三个部门，即利润表、资产欠债表和现金流量表。以下做具体剖析：
Ⅰ利润表：利润表的编制相对斗劲简单，我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目，其中：营业收入=主营营业收入+其他营业收入，营业成本=主营营业成本+其他营业成本，财政费用和资产减值损失踪需要按照明细账填列（这是因为这两科目有红字呈现，总账只能暗示出余额而不反映借贷关系），其他均可由总账得数。
Ⅱ资产欠债表：资产欠债表的编制首要按照总分类账填列，其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款需要按照明细账填列，是因为以上科目可能借贷都存在余额。此外未分配利润=净利润-盈利公积-上年应付股利。
Ⅲ现金流量表：现金流量表的编制需要从记账凭证起头，首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目（库存现金、银行存款和其他货泉资金）的凭证，然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的年夜类中，最后把他们加总乞降，按合计数填列现金流量表。
2、手工财政打点实习：
手工财政打点实习是成立在我们对会计、财政打点专业常识充实进修和熟悉后的实践工作。该实习历时一周时刻，分为以下几个部门：
①财政剖析陈述：在财政剖析陈述中，搜罗三方面内容：水平剖析、垂直剖析和财政效率指标剖析。水平剖析是对持续两年的报表历史数据进行剖析，进行横向数据对比，经由过程差异额及差异率对企业经营的转变作出剖析。垂直剖析是对持续两年的报表历史数据进行剖析，经由过程纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再经由过程差额斗劲.出两年数据间的分歧而获得企业经营状况的差异及趋向。财政效率指标，经由过程对企业两年的偿债能力剖析、营运能力剖析、盈利能力剖析和增添能力剖析获得企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在必然的误区，但也能从必然水平上体味到企业的良多现实情形。
②预算报表：预算报表是周全预算打点的一部门内容，按照经验数据（发卖量、单价），先计较出发卖总额得出了估量的首先打算；再凭借着以销定产的思绪，抛出库存量，计较获得出产量及需要采购的量，而获得费用支出打算表；然后再依次算出估量直接人工、估量制造费用、估量发卖及打点费用，从而可填列现金预算表。经由过程上述工作，我们就可以计较获得估量的资产欠债表和利润表。
③还款及筹资打算表：按照尝试资料的要求，企业估量的`借债及还款金额和时刻，我们可以填制还款打算表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。
④投资财政可行性剖析陈述：该陈述是假设企业投资一条新出产线，而在未来五年出产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思绪，先按照发卖量估算呈现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用发卖及打点费用，再得呈现金流量估算表，最后按照上述数据就可以计较获得净现值、获利指数、内含酬报率和投资收受接管期这些财政指标。再经由过程这些财政指标的数据来剖析得出此投资是否可行。
⑤流动资产运营剖析陈述：该剖析陈述先测算呈现金的最佳持有量，运用了两种分歧的剖析模式：存活模式和成本剖析模式。然后计较最佳经济订货批量，假设了两种分歧情形：不存在数目折扣和尊在数目折扣。最后填列信用前提评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。
⑥估量利润分配表：按照展望的净利润进行加减调整获得未分配利润展望数。
3、用友U8会计电算化实习：
用友U8会计电算化的实习是成立在对会计专业常识的把握和财政软件用友U8必然体味的基本长进行的实习。它是将计较机运用到会计工作以提高会计工作质量的一个软件系统。我们在进行该项实习时，是按照手工会计实习的公司及其营业来完成的，其具体轨范上述手工会计实习中已于声名，这里首要讲述其与手工的分歧之处和其自有特点，首要搜罗以下几个方面：
①新建帐套：以admin注册进入U8系统打点，然后按照试验资料设定用户和权限，最后即可新建帐套，录入实习资料所给的帐套信息。
②初始化设置：启用总账和固定资产模块，设定部门档案、客户档案、供给商档案等，在设置会计科目，按照企业会计准则的要求及公司的情形需要设置一级科目及其明细，在输入会计科目时应注重所输入的科目是否有辅助核算，是否是数目金额式，借贷标的目的等问题。（注：以上初始化设置均可用总账工具进行复制。）
③期初余额录入：按照实习资料所给录入期初余额，注重有辅助核算的在明细中录入，是数目金额式的应先录金额再录数目。
④日常营业操作：内容与手工不异，在这里不再阐述。但要注重这里填制的凭证需选择恰当类型（现金、银行、转账），而且凭证可以改削，删除，审核凭证和主管签字均可成批进行。科目汇总时直接输出即可。
⑤固定资产模块：进入模块时要进行初始设置，录入固定资产卡片。计提折旧和资产增减可直接在此模块生成凭证。
⑥记账：在凭证均已签字之后就可以记账，用拥有此权限的用户上岸进行操作。完成后，就可以先转账界说，然后转账生成结转损益，分两部门：结转收入和结转支出。之后再进行记账操作，最后再填制计较、结转所得税的两张凭证。（注：结转所得税的凭证可以直接转账生成）。
⑦对账与结账：在所有工作竣事后就可以进行结账操作。先到固定资产模块进行月末措置—对账，之后再结账，然后再到总账系统进行对账，接着即可进行最后的结账操作了。
⑧财政报表：用友U8已供给了财政报表模板，但其为旧企业会计轨制，会计科目与新轨制不符，是以需要进行改削或是全数重编。这里三张表为：
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